Cuando adquiera bienes o servicios por un importe igual o superior a 8.000 DKK, IVA incluido, y pague en efectivo, debe enviarnos un mensaje sobre esta operación en efectivo a través de E-tax for businesses. También se aplica a los pagos que son en parte digitales y en parte en efectivo Lo mismo se aplica si paga el importe total o parte del importe en efectivo. Si paga parte del importe en efectivo, debe informarnos de la parte de la compra que se pagó en efectivo. El plazo para declararlo finaliza el 1 de julio, cuando presente la declaración del IVA. Si no nos informa de ello, su empresa no podrá solicitar la deducción de la parte del importe que se pagó en efectivo. Además, corre el riesgo de que su empresa tenga que pagar el IVA sobre el importe en efectivo si su proveedor no cobró el IVA. Cómo enviarnos un mensaje sobre una transacción en efectivo Para enviarnos un mensaje sobre transacciones en efectivo, debe registrarse para enviar y recibir correos electrónicos.
Si recibe un servicio regular (como teléfono, limpieza, alquiler, guardia de seguridad, servicios de contabilidad o si tiene un contrato de mantenimiento) en el que cada factura es inferior a 8.000 DKK, también debe pagar estas facturas digitalmente o enviarnos un mensaje a través de E-tax para empresas si las facturas de un proveedor ascienden al menos a 8.000 DKK, IVA incluido, a lo largo de un año. Ejemplo: Si tiene servicios de limpieza por 1.000 DKK al mes, esto corresponde a 12.000 DKK al año. Por lo tanto, debería pagar digitalmente (por ejemplo, con tarjeta de crédito, banca online o en su banco). Así se asegurará de que tiene derecho a la deducción y no tendrá que pagar si su proveedor comete fraude con el IVA.
¿Las facturas impagadas cuentan como ingresos?
Pagar en efectivo es bastante habitual en negocios que reciben mucho dinero en efectivo, como lavaderos de coches, peluquerías y similares. Es más, en una cuenta bancaria de empresa, en realidad te cuesta dinero depositar ese dinero en el banco. Así que, ¿por qué no pasar ese dinero a otra persona?
He aquí un ejemplo. En un conjunto de registros contables, es habitual encontrar que, en teoría, no había efectivo en la empresa para pagar una lista de gastos en efectivo. Esto dará lugar a preguntas o ajustes. En la mayoría de los casos, se debe a que el propietario se metió la mano en el bolsillo y lo pagó personalmente, pero los registros no son claros.
¿Son deducibles fiscalmente las facturas impagadas?
En el mundo de los negocios, la mayoría de las compras no se pagan en efectivo. En su lugar, las empresas suelen trabajar con un sistema de facturación en el que envían facturas a sus clientes de forma periódica. En contabilidad, esto significa que la compra se coloca en cuentas por cobrar hasta el momento en que llega un cheque y la compra se convierte en efectivo. Las facturas proporcionan información detallada de la transacción, enumerando el importe adeudado e indicando también las condiciones en las que se espera el pago. Las empresas pueden ofrecer lo que se conoce como descuentos por pronto pago para incentivar el pago anticipado de las facturas. La razón de ser de estos descuentos es sencilla: una venta no es una venta hasta que no se tiene el efectivo en la mano. Cuanto más tiempo permanezca una factura en las cuentas por cobrar, menos probable es que se pague. Por lo tanto, puede convertirse en una deuda incobrable, que el acreedor no puede cobrar en absoluto.
La facturación es menos común en las compras de consumo debido al gran volumen de transacciones implicadas y al mayor riesgo de impago. Imagínese comprar artículos en Walmart y recibir una factura para pagar su factura el mes que viene en lugar de pagar en efectivo. Es difícil imaginar el número de facturas que Walmart tendría que distribuir mensualmente. ¿Cuánto costaría cobrar esas deudas? ¿Cuántas de esas facturas quedarían impagadas? Por eso las compras de los consumidores no suelen implicar facturación.
Qué hacer con las facturas impagadas
Aunque las empresas pueden protegerse de los impagos de diversas formas, como el seguro de crédito comercial, hay situaciones en las que, sencillamente, no se puede recuperar el dinero adeudado. En estos casos, es importante conocer sus opciones a la hora de presentar una declaración de la renta.
Las consecuencias de que un cliente se niegue a saldar su deuda pueden tener un impacto significativo en tus ingresos brutos, pero no hay necesidad de que esas mismas facturas impagadas afecten también a tus ingresos imponibles. Al fin y al cabo, es probable que su empresa ya tenga suficientes gastos como para tener que pagar impuestos innecesarios por un dinero que no ha recibido.
Aquí es donde es importante entender que una empresa tiene derecho a reclamar una deducción por cualquier deuda incobrable como parte de una cancelación de impuestos. Sin embargo, antes de poder deducir los impagos de determinados clientes, tendrá que saber qué situaciones de la Ley de Evaluación del Impuesto sobre la Renta se consideran deudas incobrables. Por ejemplo:
Para asegurarse de que recibe una deducción fiscal, es vital asegurarse de que las facturas impagadas que no son recuperables cumplen estas definiciones de deuda incobrable. Si no es así, es posible que sólo se consideren «dudosas» y no necesariamente podrás darlas por perdidas. En consecuencia, asegúrate de haber agotado todas las vías de cobro de facturas antes de que finalice el ejercicio.
