Factura de iva deutsch
Con las normas nacionales no suele haber problemas. Pero, ¿qué hay que tener en cuenta cuando se envía una factura al extranjero? Las facturas que un empresario alemán envía a una empresa extranjera o recibe de una empresa extranjera están sujetas a una normativa especial.
Además de la información obligatoria habitual en las facturas nacionales (por ejemplo, número de factura consecutivo, indicación de la fecha de entrega, fecha de la factura), también debe tener en cuenta otros puntos cuando emite facturas dentro de la Unión Europea. No sólo las facturas nacionales, sino también las dirigidas a otros países de la UE o a empresas de los llamados terceros países deben contener determinada información obligatoria para que la Agencia Tributaria las reconozca. Dado que dentro y fuera de la UE se aplican normas diferentes, siempre hay que comprobar en qué país se encuentra el comprador antes de emitir una factura. Los siguientes puntos son realmente importantes:
Si suministra un artículo «a usted mismo» para su propio uso, por ejemplo porque tiene una filial en otro Estado miembro, se aplican las mismas normas. En estos casos, la autoridad fiscal le exige que emita una «factura pro forma» y grave la compra en el país de destino.
Ejemplo de factura con inversión del sujeto pasivo
El Reino Unido abandonará la UE el 31 de enero de 2020. Usted debía presentar las solicitudes de devolución correspondientes a los períodos relativos al año natural 2020 de conformidad con la Directiva 2008/9/CE del Consejo, de 12 de febrero de 2008, hasta el 31 de marzo de 2021. Las solicitudes relativas a los períodos de devolución a partir de 2021 deben presentarse de conformidad con las normas para la devolución del IVA a empresas de terceros países.
El acuerdo sobre la retirada del Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte de la Unión Europea y de la Comunidad Europea de la Energía Atómica y el Protocolo de Irlanda del Norte incluyen regímenes especiales para el comercio de bienes que siguen siendo válidos después del 31 de marzo de 2021. Las empresas establecidas en Irlanda del Norte deben presentar una solicitud de devolución relativa al IVA sobre los bienes, de conformidad con la Directiva 2008/9/CE del Consejo, de 12 de febrero de 2008.
Si ha presentado una factura que no cumple la normativa del Sec. 14 Par. 4 de la Umsatzsteuergesetz (Ley del IVA) y, por tanto, el IVA no es reembolsable, tiene la posibilidad de que el emisor de la factura la rectifique y reclamar la devolución del IVA de la factura rectificada.
Texto de la factura de cobro revertido
Un empresario se enfrenta a esta práctica a diario, mientras que otro (casi) nunca tiene que hacerlo: facturar al extranjero. Al enviar facturas a distintos países, pueden aplicarse normas fiscales diferentes a las que usted está acostumbrado, especialmente si está acostumbrado a tratar con el impuesto sobre ventas y uso en EE.UU. Esto se debe a que la mayoría de las principales economías se basan en el impuesto sobre el valor añadido (IVA) para los cargos relacionados con bienes y servicios.
El tipo del IVA varía según el país. Lo mismo ocurre con los bienes o servicios específicos que deben gravarse, junto con los tipos de clientes que están sujetos a la obligación del IVA (es decir, consumidores o empresas). Todas estas normativas y exenciones del IVA pueden resultar muy confusas (incluso para profesionales con experiencia) y a menudo se cometen errores.
Uno de los errores más comunes es cargar en la factura el tipo de IVA completo del país de origen en lugar de aplicar el tipo del 0%. Otro error común es olvidar incluir las facturas extranjeras en la declaración del IVA. Errores como estos pueden dar lugar a que se pague demasiado IVA o demasiado poco, y se tarda mucho tiempo en solucionarlo todo. Además de asegurarse de que se aplican las normas correctas, también es muy importante estar al día de los cambios en la normativa del IVA. Por ejemplo, recientemente se ha producido un importante cambio en el IVA del comercio electrónico que afecta a muchas empresas (más información a continuación).
Requisitos de facturación en Alemania
A continuación encontrará un resumen de las directrices internacionales en materia de IVA para entregas y prestaciones de servicios: requisitos del número de IVA local, inversión del sujeto pasivo, IVA transfronterizo e IVA para el comercio electrónico. Aquí encontrará las respuestas a la mayoría de las preguntas cotidianas, especialmente cómo debe emitirse una factura, pero le aconsejamos que consulte sus transacciones con su asesor fiscal con más detalle.
¿Cómo funciona el sistema del IVA? Idea básica: el impuesto lo pagan los consumidores al Estado. Las empresas (denominadas en la terminología proveedores) están obligadas a recaudar el IVA y remitirlo íntegramente al Estado o a otros proveedores. Cada proveedor recibe el impuesto sobre las ventas, aplica el IVA soportado en la declaración del IVA y paga la diferencia restante a la administración fiscal.
¿Qué es el sistema de «inversión del sujeto pasivo»? Los países quieren evitar que un proveedor extranjero que realiza entregas desde el extranjero no pague el IVA. El proveedor extranjero debe emitir su factura sin IVA, y el importador declara y paga el IVA (independientemente de si el importador está registrado a efectos del IVA). Si el importador está registrado a efectos del IVA, puede deducir el importe como IVA soportado.
