Comercio electrónico
¿Es posible el registro voluntario para el IVA/IGV y otros impuestos indirectos para una empresa extranjera (por ejemplo, si la facturación anual es inferior al umbral de registro del IVA/IGV y otros impuestos indirectos)?
No. En el pasado, era posible registrarse a efectos del IVA de forma voluntaria bajo una autorización específica concedida por las autoridades fiscales mexicanas, pero dichas autoridades eran reacias a conceder dicha autorización y, por tanto, el proceso era bastante complejo. Las entidades extranjeras con establecimiento permanente en México deben registrarse para efectos de todos los impuestos, no sólo del IVA, y deben cumplir con las obligaciones de todos los impuestos.
Asimismo, un contribuyente mexicano está obligado a contabilizar el IVA con inversión de sujeto pasivo en la importación de bienes o servicios intangibles procedentes de una persona física o jurídica no residente (es decir, el no residente no está obligado a registrarse en el IVA en México respecto a la prestación de servicios). No existen otras categorías de empresas o actividades exentas de registro de IVA.
El tipo de cambio que se aplica a efectos del IVA es el tipo de cambio diario aplicable el día en que se produjo el punto fiscal de la operación. La fuente del tipo de cambio es el Banco Central de México. Las tablas de conversión están disponibles en el sitio web de la autoridad fiscal mexicana: www.sat.gob.mx.
Directiva sobre el IVA
¿Su empresa británica está registrada para el impuesto sobre el valor añadido (IVA)? Asegúrese de conocer todos los detalles de los diferentes tipos de IVA que se aplican a sus transacciones comerciales cuando se trata de la venta de suministros o servicios.
La normativa es diferente según lo que venda, a quién se lo venda y si la empresa está en el Reino Unido (RU), en la Unión Europea (UE) o en un país fuera de la UE. Muchas cosas pueden cambiar dependiendo de las circunstancias y los servicios que utilice también pueden hacerlo (servicios con IVA del Reino Unido o de la UE).
El IVA del Reino Unido es un impuesto que recaudan las empresas registradas en el IVA y que se paga a His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC). Cuando su empresa supera un volumen de negocio anual de 85.000 libras, debe registrarse a efectos del IVA. Todos los servicios, activos e ingresos imponibles del Reino Unido y la UE se incluyen en este volumen de negocio total. Las empresas suelen repercutir este impuesto a sus clientes.
A veces, los empresarios deciden registrarse a efectos del IVA cuando su volumen de negocio es inferior a 85.000 libras, porque así pueden reclamar el IVA británico que pagan por sus compras comerciales. No puede hacerlo si todos los servicios o bienes de su empresa están exentos de IVA.
Recipiente intracomunitario
El tipo normal del IVA es del 19%. El tipo normal del IVA se aplica a todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios (incluidas las importaciones) que no pueden acogerse a una exención (con o sin crédito) ni a un tipo reducido de IVA.
El tipo reducido de IVA del 9% se aplica a las entregas de prótesis y accesorios relacionados definidos según la legislación específica, con la excepción de las prótesis dentales, que están exentas de impuestos; las entregas de medicamentos para uso humano y veterinario; las entregas de alimentos, incluidas las bebidas no alcohólicas, para consumo humano y animal; los animales domésticos y el ganado; semillas, plantas y otros ingredientes utilizados en la preparación de alimentos; productos utilizados para completar o sustituir alimentos; suministro de agua de riego utilizada en la agricultura; suministro de fertilizantes y plaguicidas utilizados en la agricultura; semillas y otros productos agrícolas destinados a la siembra o a la plantación; y servicios de suministro de agua y de alcantarillado.
El suministro de manuales escolares, libros, periódicos y algunas revistas, así como el suministro de viviendas en el marco de la política social (incluido el terreno en el que se construyen), están sujetos al tipo reducido de IVA del 5%. Además, el IVA reducido del 5% es aplicable para:
Carga inversa
Una vez finalizado el periodo de transición del Brexit, las compras a proveedores de la CE se tratarán de forma similar a las del resto del mundo. Mientras se actualizan estas directrices, consulte las Directrices de compra en las páginas de la Transición al Brexit para obtener más información.
El proveedor extranjero no debe cargar el IVA en su factura. Esto no es tan beneficioso como podría parecer, ya que la Universidad está obligada por ley a cobrarse a sí misma el IVA al tipo estándar del Reino Unido del 20% (si los servicios hubieran estado sujetos al tipo estándar del IVA si se hubieran comprado en el Reino Unido). Esto coloca a la Universidad en la misma posición que si hubiéramos recibido el suministro de un proveedor del Reino Unido en lugar de uno de fuera del Reino Unido.
Para introducir una factura por servicios comprados fuera del Reino Unido en CUFS, tendrá que introducir el importe de la factura, introducir £0 en la casilla de control de impuestos y, a continuación, atribuir a la factura el código fiscal de «impuestos sobre servicios».
Esto dependerá de dónde se consuma el servicio. (Véase «Uso y disfrute» más abajo). Si es utilizado por la Universidad en el Reino Unido (lo más probable), la Universidad debe aplicar el impuesto inverso – SERVICES TAX. Si se utiliza fuera del Reino Unido, se debe esperar que se cobre el IVA extranjero. Estamos a la espera de la confirmación de estas normas post-Brexit por parte de HMRC.
