Factura de compra falsa
«Durante cualquier procedimiento en virtud de la Ley del impuesto sobre la renta, Sin perjuicio de cualesquiera otras disposiciones de la Ley del impuesto sobre la renta. Si se comprueba que en los libros de contabilidad de cualquier persona mantenidos por cualquier persona hay-.
No se trata de una lista exhaustiva; puede haber otras circunstancias que se consideren una anotación falsa. Esta característica parece limitarse a captar las operaciones que se anotan en los libros de contabilidad basándose en facturas ficticias. Como consecuencia de lo anterior, puede darse la siguiente situación:
1. ¿Qué ocurre si el sujeto pasivo no presenta la factura? El artículo 270A, apartado 9, letra c), se aplica a situaciones en las que el sujeto pasivo afirma un gasto pero no lo justifica con las pruebas presentadas a lo largo del procedimiento. Esta situación se denomina declaración falsa, y la sanción prevista en este artículo asciende al doscientos por cien del impuesto adeudado. La sanción no puede exceder de 44 rupias si el valor de la transacción es de 100 rupias y la empresa tributa a un tipo del 22%; sin embargo, si el contribuyente presenta dicha factura y no demuestra que no es falsa, la sanción será de 100 rupias.
Factura falsa
En la facturación falsa, una de las partes es el emisor de la factura y la otra es el beneficiario. A veces, el beneficiario puede ser auténtico. Incluso entonces, el beneficiario puede ser responsable ante el departamento. Por ejemplo, «Empresa A» entra en un comercio genuino con «Empresa B». Pero la mayoría de las transacciones de la «Empresa B» son facturas falsas. Entonces la empresa A también tendría que hacer frente a algunas consecuencias por el delito de la empresa B.
Todo el proceso de facturación falsa comienza con la creación de empresas ficticias que generalmente se crean a nombre de peones, conductores u otros trabajadores. Estas empresas son finalmente cerradas en un plazo limitado de tiempo sin el pago de la deuda tributaria real.
4. 4. El funcionario autorizado puede, por razones que deben registrarse por escrito, no permitir el débito de una cantidad equivalente a dicho crédito en el libro de crédito electrónico para la descarga de cualquier responsabilidad en virtud de la Sección 49 o para la reclamación de cualquier reembolso de cualquier cantidad no utilizada.
(1A) Cualquier persona que retenga el beneficio de una transacción cubierta por las cláusulas (i), (ii), (vii) o cláusula (ix) de la subsección (1) y a cuya instancia se lleve a cabo dicha transacción, estará sujeta a una sanción de un importe equivalente al impuesto evadido o al crédito de impuesto soportado utilizado o repercutido.
Cómo identificar facturas falsas
Las reformas fiscales en los impuestos indirectos en la India por medio de la introducción del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) w.e.f. 01.07.2017 es la reforma más importante y más grande en los impuestos en la India independiente. Con muchas otras ventajas, ha hecho que todo esté en línea, ya sea el registro, el pago de impuestos, la presentación de declaraciones y otros cumplimientos. Además, el GST ha permitido a la administración tributaria rastrear y localizar la evasión fiscal, las transacciones falsas, los desajustes y las prácticas fraudulentas mediante el uso de inteligencia artificial y análisis de datos.
La amenaza de las facturas falsas está tan extendida en la India hoy en día que cada día se denuncian algunos casos en cualquier parte del país. Dado que el GST es una ley fiscal que se aplica, cumple y administra en línea, es relativamente más fácil para los reguladores fiscales descubrir transacciones fuera del sistema: transacciones no registradas, transacciones no verificadas fuera del sistema y enlaces rotos. Se recurre a la vía de las facturas falsas o ficticias para evitar el pago de impuestos, la evasión fiscal, el registro de transacciones falsas, la utilización fraudulenta del crédito fiscal soportado, o incluso para inflar los ingresos, el volumen de negocios, los gastos o los insumos en el negocio o el comercio circular.
¿Son ilegales las facturas falsas?
Un estafador se hace pasar por uno de sus proveedores. Le dicen que sus datos de pago han cambiado y le facilitan nuevos datos de cuenta. Puede que le pidan un pago urgente. Es posible que el fraude sólo salga a la luz cuando el proveedor auténtico solicite el pago.
Preste atención a las alertas de confirmación de beneficiario. Proporcionan una confirmación instantánea de si el nombre del beneficiario y los datos de la cuenta que introduce coinciden con los que tiene el banco. Aunque esto ofrece cierta protección, no sustituye a sus propias defensas contra el fraude.
El fraude en las facturas no afecta sólo a una empresa, sino a toda la cadena de suministro. Ser víctima de un fraude de facturas puede afectar al flujo de caja, a la liquidez y también a las relaciones comerciales. Es importante asegurarse de que las demás empresas de su cadena de suministro están informadas sobre el fraude y la ciberseguridad.
