Factura fiscal frente a factura
A continuación encontrará un resumen de las directrices internacionales en materia de IVA para entregas y servicios: requisitos del número de IVA local, inversión del sujeto pasivo, IVA transfronterizo e IVA para el comercio electrónico. Aquí encontrará las respuestas a la mayoría de las preguntas cotidianas, especialmente cómo debe emitirse una factura, pero le aconsejamos que comente sus transacciones con su asesor fiscal con más detalle.
¿Cómo funciona el sistema del IVA? Idea básica: el impuesto lo pagan los consumidores al Estado. Las empresas (denominadas en la terminología proveedores) están obligadas a recaudar el IVA y remitirlo íntegramente al Estado o a otros proveedores. Cada proveedor recibe el impuesto sobre las ventas, aplica el IVA soportado en la declaración del IVA y abona la diferencia restante a la administración tributaria.
¿Qué es el sistema de «inversión del sujeto pasivo»? Los países quieren evitar que un proveedor extranjero que realiza entregas desde el extranjero no pague el IVA. El proveedor extranjero debe emitir su factura sin IVA, y el importador declara y paga el IVA (independientemente de si el importador está registrado a efectos del IVA). Si el importador está registrado a efectos del IVA, puede deducir el importe como IVA soportado.
Factura fiscal pdf
Normas nacionales y de la UELos sujetos pasivos que operan en la UE están sujetos a:Principios básicos de las normas de la UELas normas de la UE se encuentran en la Directiva del IVA:En las Notas explicativas se ofrece una explicación detallada de las normas de facturación de la UE.Normas nacionalesLas normas de la UE ofrecen flexibilidad a los países de la UE para tomar decisiones nacionales. La Comisión Europea publica en su sitio web los detalles de las disposiciones específicas aprobadas por cada país de la UE.¿Cuándo es obligatoria la factura?La factura es obligatoria a efectos del IVA con arreglo a las normas de la UE en:También puede haber normas nacionales específicas sobre las operaciones que requieren factura.Entregas entre empresasEn la mayoría de los casos, las empresas deben expedir factura siempre que entreguen bienes o presten servicios a:Excepciones i. Servicios financieros y de seguros exentos (artículo 135, apartado 1, letras a) a g), de la Directiva del IVA).
IVA sobre facturas extranjeras
Mientras la mayor parte del mundo está inmerso en el examen de los fenómenos de la fiscalidad internacional, encabezados por el Plan de Acción BEPS de la OCDE y la fiscalidad en la economía digital, el objeto de este comentario es poner de manifiesto una cuestión que entiendo está siempre presente y es de gran importancia para los países, a saber: la evasión o fraude fiscal derivado de la utilización de facturas falsas, irregulares o imitadas.
Me refiero a negocios que se establecen con el único fin de simular operaciones con el objetivo de generar créditos fiscales, obtener devoluciones indebidas de saldos a favor ficticios y así mismo reducir las bases imponibles no sólo del IVA, sino también del impuesto sobre la renta.
Estas facturas falsas no sólo se utilizan con fines tributarios, sino por otras razones como justificar compras irregulares, operaciones de lavado de activos y otros casos de corrupción en licitaciones públicas, pago de sobornos, así como apoyo económico al crimen organizado y al terrorismo.
Las causas van desde la alta informalidad, las operaciones no bancarizadas, los sistemas simplificados, la globalización de los negocios, las monedas digitales, la falta de una estrategia de control por parte de las AATT, la no aplicación de sanciones efectivas por parte de las autoridades judiciales, etc.
Requisitos de validez de la factura
Sí. Cuando una persona no pueda cumplir dentro de los plazos previstos, deberá solicitar al Comisario una prórroga, que no excederá de seis meses, según lo dispuesto en el Reglamento.
El incumplimiento de los Reglamentos es un delito que dará lugar a sanciones según lo especificado en la Sección 63 de la Ley del IVA, 2013, es decir, estarán sujetos a una multa no superior a Kshs. 1 millón, o a prisión por un período no superior a tres años, o ambas cosas. Además, tras la plena aplicación, los contribuyentes registrados a efectos del IVA solo podrán reclamar el impuesto soportado y las devoluciones utilizando facturas fiscales conformes con el sistema TIMS.
Los contribuyentes podrán emitir notas de crédito y notas de débito según lo dispuesto en la Sección 9 (2) del Reglamento del IVA (Factura Fiscal Electrónica) de 2020. Para generar una nota de crédito o de débito, el contribuyente tendrá que hacer referencia al número de factura original en la que se realizó el suministro.
La retención a cuenta del IVA seguirá siendo operativa conforme a la Sección 25A de la Ley del IVA de 2013. Los comerciantes seguirán emitiendo facturas como de costumbre y utilizando sus créditos de IVA retenido en sus respectivas declaraciones de IVA cada mes.
