IVA soportado en facturas en moneda extranjera
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Es posible que esté pagando un sobreprecio y generando quebraderos de cabeza de conciliación al realizar pagos a proveedores internacionales en dólares estadounidenses. Tenga en cuenta estas consideraciones prácticas para optimizar las transacciones en el extranjero.
Quizá lleve décadas pagando a sus proveedores extranjeros en dólares estadounidenses y nunca se hayan quejado. Puede incluso que su empresa exija que los pagos internacionales estén denominados en dólares estadounidenses, una política de tesorería habitual entre las empresas estadounidenses que compran en el extranjero. Sin embargo, pagar las facturas en moneda extranjera podría ahorrarle dinero y esfuerzo. A menudo se pasan por alto los posibles costes implícitos de negociar en dólares estadounidenses y abundan las ideas erróneas sobre los riesgos de las divisas.
Factura multidivisa
Si se crea una factura de proyecto en moneda extranjera (=no la moneda contable) en un mes, y luego se desea anular esa factura en el mes siguiente, se produce un problema con los importes de anulación contabilizados en el libro mayor (y en el libro de impuestos).
Las transacciones se registran en función de los tipos de cambio vigentes. Cuando se registró la factura de USD, se convirtió al tipo de cambio vigente en esa fecha. Del mismo modo, cuando se anula la factura, se anula utilizando el tipo de cambio vigente en la fecha de anulación. Esto se ajusta a los requisitos de IRFS/US Gaap.
Syed, yo no soy contable, pero los contables con los que trabajo me dicen que la anulación (no se trata de una nota de crédito, sino de una cancelación de la factura original) de una factura debería realizarse utilizando el mismo tipo de cambio que la factura original.
En la versión en la que estábamos (AX2012 R2 CU6), no sólo la nota de crédito utilizaba el nuevo tipo de cambio y no el original, sino que además, la contabilización paralela en el sub-libro de IVA utilizaba el tipo de cambio original – incoherente con la contabilización en AR / GL.
Contabilidad de facturas en moneda extranjera
Si emite facturas antes de suministrar realmente los bienes o servicios, la fecha de suministro será en el futuro. Se trata de «facturas anticipadas» y deben emitirse en libras esterlinas a efectos del IVA. Los importes en libras esterlinas serán los que tendrá que introducir en sus registros de IVA. También puede indicar los importes de las facturas en moneda extranjera, pero tendrá que dejar claro que, a efectos del IVA, el valor de la prestación es la cifra en libras esterlinas y no una conversión del importe en moneda extranjera.
Puede utilizar el tipo del período para todas sus entregas o sólo para un tipo concreto de entrega. Si decide utilizar el tipo del período sólo para un tipo específico de suministros, debe anotar los detalles en sus registros. No tiene que comunicárselo a Hacienda. Sin embargo, si cambia de opinión más adelante, debe obtener el acuerdo de HMRC.
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Moneda de facturación y moneda de pago
La relación entre la moneda base de una empresa y la moneda de transacción de una factura determina si la factura es una transacción en moneda nacional o en moneda extranjera.
Una factura es una transacción en moneda nacional cuando la moneda de transacción que se le asigna es la misma que la moneda base de la empresa que se introduce en el registro de factura. Cuando se introduce una factura nacional, el sistema no actualiza ni visualiza los campos de importe extranjero porque no hay importes extranjeros implicados en la transacción.
Por ejemplo, supongamos que la moneda base de una empresa es el dólar estadounidense (USD). Se introduce una factura para esa empresa y se le asigna una moneda de transacción de USD. La moneda base de la empresa es la misma que la moneda de transacción de la factura; por lo tanto, la factura es nacional.
Una factura es una transacción en moneda extranjera cuando la moneda de transacción que se le asigna es diferente de la moneda base de la empresa que se introduce en el registro de facturas. La factura tiene un importe extranjero (basado en la moneda de la transacción) y un importe nacional (basado en la moneda base de la empresa). El sistema calcula el importe nacional de una transacción utilizando el tipo de cambio de la tabla F0015 o el tipo de cambio que se introduce en el registro de factura.
