Normas de facturación GST, plazo de emisión y formato
Estas ampliaciones suponían un problema porque adoptar un sistema de facturación electrónica lleva tiempo. Es necesario que las organizaciones actualicen sus sistemas, adopten la tecnología adecuada, integren conjuntos tecnológicos y formen a su personal en la autenticación de la facturación electrónica.
Sin embargo, una vez finalizado el periodo de prórroga, el Gobierno impuso que las empresas que no se adhirieran se enfrentarían a las sanciones aplicables. Entonces, ¿qué ocurre si su empresa no puede adherirse a la facturación electrónica?
De acuerdo con las sub-reglas 4, 5 y 6 de la regla 48 de las leyes del GST, las empresas (elegibles para adoptar la facturación electrónica) deben informar de todas sus transacciones B2B al portal de registro de facturas, por lo que cualquier factura que el portal de registro de facturas no haya autenticado se considerará inválida. Además, las empresas no podrán reclamar ITC al presentar las declaraciones de GST.
Esto también puede acarrear sanciones. Por ejemplo, una organización que no se adhiera a las leyes del GST y no autentique una factura de transacción de empresa a empresa tendrá que pagar el 100% de la deuda tributaria o una suma de 10.000 yenes, lo que sea mayor, como sanción.
Nueva Circular GST para la sanción por emisión de factura fiscal incorrecta
De acuerdo con el mandato de facturación electrónica, todas las empresas (con un volumen de negocios superior a 20 Cr.) están obligadas a registrar todas sus facturas B2B y de exportación en el Portal de Registro de Facturas (IRP) para obtener un número de identificación único conocido como Número de Referencia de Factura (IRN). Así, una factura electrónica es un documento con un IRN y un código QR firmado digitalmente e impreso en él.
Una vez generado el IRN y autentificada la factura, sus datos estarán disponibles en el portal GST en T+2 días. Si desea obtener más información acerca de la facturación electrónica y entender quién necesita generar, cómo generar, facturación electrónica en relación con SEZ, RCM, etc., por favor lea – todo sobre Factura Electrónica bajo GST.
En este artículo, no sólo vamos a aprender acerca de las consecuencias del incumplimiento de la facturación electrónica, sino también entender los errores que hay que evitar para salvarse de la sanción. Sin embargo, para hacer lo mismo, primero tendremos que conocer la aplicabilidad de la factura electrónica, es decir, quién está obligado a adherirse al mandato de facturación electrónica, lea aquí: Factura electrónica bajo el GST.
PENALIZACIÓN POR NO EMITIR UNA E-INVOICE EN GST I COMPRADOR
El CBIC ha notificado que la facturación electrónica será aplicable a partir del 1 de octubre de 2022 para las empresas con un volumen de negocios de más de 10 millones de rupias (en cualquier año fiscal desde el año fiscal 2017-18 en adelante) Notificación N º 17/2022 Impuesto Central de fecha 01/08/2022 para las transacciones entre empresas. (Cambio en la Notificación nº 13/2021 Central Tax Dated 21/03/2021).
A) Nivel de entidad: – Independientemente del volumen de negocios, la facturación electrónica no será aplicable a las siguientes categorías de personas registradas por ahora, según lo notificado en la Notificación CBIC No.13/2020 – Impuesto Central:
Una factura electrónica no puede ser parcialmente cancelada, tiene que ser cancelada en su totalidad. Una vez cancelada, deberá notificarse en el IRN en un plazo de 24 horas. Una cancelación hecha después de 24 horas no puede hacerse en el IRN y necesita ser cancelada manualmente en el portal GST antes de que se presenten las declaraciones.
Como es evidente, cualquier incumplimiento del mandato de factura electrónica puede acarrear fuertes sanciones a los contribuyentes. Por lo tanto, es importante que los contribuyentes comiencen pronto a actualizar sus sistemas a la facturación electrónica si aún no lo han hecho.
Irn forma completa
La Ley GST especifica 21 delitos distintos que pueden acarrear sanciones en el marco del régimen GST. Por supuesto, hay delitos que, aunque no forman parte de la lista, conllevan sanciones GST que se deciden caso por caso. A continuación se muestra la lista junto con los detalles clave de estos 21 delitos GST:
Según las normas actuales relativas a las sanciones del GST, una infracción menor se define como una situación en la que el importe del impuesto en cuestión es inferior a 5.000 rupias. Además, una infracción leve también incluye errores/omisiones de documentación fácilmente rectificables. En virtud de las normas vigentes, las infracciones leves no dan lugar a sanciones sustanciales en virtud del GST y las autoridades fiscales sólo pueden emitir una advertencia sin cobrar una sanción monetaria si así lo deciden.
En caso de que el importe del impuesto en cuestión supere las 5.000 rupias, la situación se clasifica como infracción grave en virtud de la Ley GST y pueden aplicarse sanciones en virtud del GST, incluidas penas de cárcel, en función del importe del impuesto en cuestión. La cláusula de infracción leve frente a infracción grave está diseñada para ayudar a las empresas, especialmente a las de pequeño volumen de negocio, incluidas las PYME, garantizando que no sean penalizadas por errores genuinos.
