¿Puedo deducirme la comida como gasto profesional?
En los últimos años, se han introducido varios cambios en la forma en que las empresas deben contabilizar sus gastos de comidas y representación a efectos fiscales. Las pequeñas empresas deben conocer estas normas y actualizar sus políticas para registrar correctamente sus gastos a lo largo del año.
Si los alimentos o bebidas se adquieren durante una actividad de ocio en una factura separada o se indican en la factura por separado del coste del ocio, se considerarán comidas deducibles al 50 % o al 100 %. Sin embargo, si el coste no se indica por separado, no se puede hacer ninguna asignación entre el entretenimiento y las comidas y bebidas, y el importe total no se admite como entretenimiento no deducible.
Ejemplo 1: La empresa A invita a todos los empleados a una fiesta navideña en el salón de baile de un hotel que incluye una cena buffet y barra libre. El coste de la fiesta, incluidos los gastos de comida y bebida, no está sujeto a limitaciones de deducción porque la fiesta de vacaciones es una actividad recreativa, social o similar que beneficia principalmente a los empleados no altamente remunerados. Por lo tanto, el empresario A puede deducir el 100 % del coste de la fiesta.
Deducción por comidas de negocios 2023
Llevar a sus clientes, proveedores o empleados potenciales a comer y tal vez a algún entretenimiento es una gran manera de construir su negocio, y las comidas y el entretenimiento con fines comerciales son una deducción fiscal legítima. Pero hay límites a lo que puede deducir. Los gastos de representación no son deducibles, mientras que algunos gastos de comidas son imponibles a los empleados.
Hubo una excepción temporal al límite del 50% en las deducciones por alimentos o bebidas desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022, Su negocio podría deducir las comidas de negocios en restaurantes y bares al 100% durante este tiempo. El establecimiento debía haber preparado y vendido alimentos o bebidas a clientes minoristas para comer en él o para llevar, y el propietario de la empresa o un empleado tenían que estar presentes.
El ocio no es deducible, por lo que sólo puede deducir los gastos de comida en eventos de ocio si el coste puede separarse, como una comida de catering entregada en un palco en un evento deportivo y facturada por separado.
No puede deducir el coste de las comidas por motivos personales, ni siquiera durante un viaje. Pero la mayoría de los gastos se considerarán gastos de negocios si el viaje es «principalmente» de negocios. Sólo pueden deducirse los gastos directamente relacionados con la actividad profesional si el viaje es «principalmente» personal y usted realiza una actividad profesional mínima.
Deducción del IRS por comidas y representación
Si adquiere bienes o servicios en Holanda, recibirá una factura de su proveedor. Esta factura debe cumplir una serie de requisitos. Cada factura que reciba debe incluir los siguientes datos:
En algunos casos, su número de identificación a efectos del IVA también debe figurar en la factura. Este es el caso de la exportación de bienes a otros países de la UE y de determinados servicios relacionados con ella, como los servicios de transporte. Su número de identificación a efectos del IVA también debe figurar en la factura en los casos de inversión del sujeto pasivo.
¿Ha comprado combustible para su vehículo? Es posible que su nombre y dirección no figuren en el recibo. La condición aplicable a la deducción del IVA es que sea posible rastrear su nombre y dirección como cliente a través del medio de pago utilizado. Este es el caso si, por ejemplo, paga con tarjeta bancaria, tarjeta de crédito o tarjeta de combustible.
Gastos de comidas de empresa
Los gastos de comidas suelen ser deducibles si se incurre en ellos (incluidos impuestos y propinas) durante un viaje de negocios o si las comidas se ofrecen a un cliente o empleado. Esto incluye las comidas proporcionadas a un cliente comercial actual o potencial, cliente, consultor o contacto comercial similar. Sin embargo, no puede deducir el coste de comidas y bebidas que se consideren suntuosas o extravagantes. La definición de «lujoso o extravagante» depende de los hechos y las circunstancias en que se realizó la comida. El IRS no rechazará gastos razonables de comidas simplemente porque superen una cantidad fija en dólares o porque las comidas hayan tenido lugar en restaurantes de lujo, hoteles o complejos turísticos.
La cuestión de la deducción de los gastos de representación queda fuera del ámbito de este artículo, pero los gastos de comida y bebida que se proporcionan durante un evento de representación relacionado con la empresa son deducibles si:
Ahora que hemos revisado los tipos de gastos de comida que pueden ser deducibles, veamos los porcentajes que se aplican en cada caso. Como hemos visto anteriormente, la parte estándar de los gastos de comidas de empresa que pueden deducirse es del 50%. Pero para los ejercicios fiscales 2021 y 2022, el porcentaje se incrementa hasta el 100% para los gastos de comidas de empresa que se hayan realizado en un restaurante.
