El Ministerio de Finanzas emitió la Circular 78/2021/TT-BTC (Circular 78) que orienta la aplicación de las facturas electrónicas, incluido el Decreto 123 que comentamos a continuación. La Circular 78 también entra en vigor a partir del 1 de julio de 2022.
Según la Circular 78, la parte que está autorizada a emitir facturas está relacionada con el vendedor. Esta autorización debe hacerse por escrito mediante un acuerdo entre las dos partes. Estas dos partes también deben registrarse en el departamento de impuestos. Como seguimiento de la Circular 78, Vietnam también emitió el Despacho Oficial nº 4144 que trata sobre los números de formulario de factura, el número de símbolo, el número de serie y la orientación para la corrección de las facturas electrónicas emitidas.
Según la Circular 78, la implementación piloto de la fase 1 de las facturas electrónicas ya ha comenzado en algunas provincias a partir del 1 de noviembre de 2021. Entre ellas se encuentran Hanoi, Ciudad Ho Chi Minh, Hai Phong, Phu Tho, Quang Ninh y Binh Dinh. La fase 2 comenzará a partir de abril de 2022 y las autoridades fiscales decidirán qué localidades formarán parte de esta fase.
Anteriormente, Vietnam también emitió el Decreto 123/2020/ND-CP (Decreto 123) que orienta la implementación de las facturas y un aplazamiento en la implementación de las facturas electrónicas hasta el 1 de julio de 2022. Anteriormente, el plazo para implementar el uso de las facturas electrónicas era el 1 de noviembre de 2020.
Webinar sobre facturación electrónica – Sesión de preguntas y respuestas
La sanción por facturación electrónica puede crear una enorme carga para las empresas aplicables en sus flujos de caja y reputación. El incumplimiento de las disposiciones sobre facturación electrónica puede acarrear otras consecuencias, además de la sanción por no generar la factura electrónica.
Todos los contribuyentes registrados cuyo valor agregado de todos los suministros/exportaciones B2B/B2G imponibles supere los 20 millones de rupias en cualquiera de los ejercicios financieros anteriores de 2017-18 a 2021-22 deben generar actualmente facturas electrónicas. Esto se ampliará para cubrir aquellas empresas con más de 10 millones de rupias de volumen de negocios a partir del 1 de octubre de 2022. Siga leyendo para saber más sobre las consecuencias del incumplimiento.
En estos casos, si el proveedor emite dicha factura electrónica al destinatario o la utiliza para el transporte de mercancías, se considera un delito. En consecuencia, deberá incurrir en una sanción tal y como se define en la sección posterior de este artículo.
Los requisitos de la factura electrónica se establecen en las sub-reglas (4), (5) y (6) de la Regla 48 del CGST. Se aplica a determinados contribuyentes que cumplen los criterios de volumen de negocios anual agregado que suministran bienes/servicios imponibles solamente. Por lo tanto, el resto de los contribuyentes deben seguir las disposiciones de la factura fiscal estándar.
Cómo funciona la facturación electrónica
Con la facturación electrónica ya implantada para las empresas con un volumen de negocio de 50 millones de euros, la fase actual es aplicable a las empresas con un volumen de negocio superior a 20 millones de euros a partir del 1 de abril de 2022. A partir del 1 de octubre de 2022, la facturación electrónica se aplicará a las empresas con un volumen de negocios superior a 10 millones de rupias.
La facturación electrónica, popularmente llamada «factura electrónica», es un concepto en el que todas las facturas B2B son cargadas electrónicamente por el proveedor y autenticadas por el portal de registro de facturas (IRP) con un IRN y un código QR. A su vez, el proveedor debe imprimir el IRN y el código QR en la factura antes de emitirla al comprador.
La factura electrónica requiere que se generen los datos de la factura en el formato prescrito (JSON), ya sea utilizando el software de gestión ERP/empresarial o la herramienta offline proporcionada por el portal. Y, a continuación, cargarlo en el IRP que, a su vez, valida y autentifica los datos de la factura con el IRN y el código QR.
Si su empresa tiene un volumen de negocios anual superior a 10 millones de rupias, la factura electrónica será aplicable y tendrá que cargar electrónicamente todas las facturas B2B y B2G en el portal. Debe generar la factura electrónica en el formato requerido y cargarla en el portal IRP. El portal IRP autentificará los datos de la factura y devolverá el archivo con el IRN y el código QR firmado digitalmente.
Emitir factura electronica mes anterior online
Dependiendo de la frecuencia de facturación que haya elegido al comprar su suscripción, recibirá una factura mensual o anual. El tiempo transcurrido desde la última fecha de facturación se denomina periodo de facturación y aparece en la primera página de la factura. Este tiempo representa el intervalo de fechas durante el cual se acumulan los cargos de la factura actual. Si ha realizado un cambio en su suscripción fuera de este intervalo de fechas, como añadir o eliminar licencias, los cargos asociados aparecen en la factura del siguiente periodo de facturación.
Su factura es un archivo .PDF que contiene al menos dos páginas. La primera página es el resumen de facturación y contiene información general sobre la factura, el pedido, el importe a pagar y las instrucciones de pago, si procede.
Por último, la cabecera incluye la fecha de vencimiento para el pago de la factura, y muestra el importe total a pagar. Si paga su suscripción con una tarjeta de crédito o una cuenta bancaria, el cargo se realiza en su tarjeta o cuenta al día siguiente de la fecha de la factura.
En la parte superior de la primera página aparecen tres direcciones. La dirección de venta es el nombre y la dirección de la organización que compró la suscripción. La dirección de facturación es la dirección de su departamento de facturación. La dirección de uso del servicio es la dirección donde se utiliza el servicio. Normalmente, estas direcciones son las mismas. Dependiendo del tamaño y la configuración de su organización, estas direcciones pueden ser diferentes.
