Factura de retención
Por «pagador» se entiende una persona física o jurídica que no ejerce una actividad empresarial en Malasia. Está obligado a retener el impuesto sobre los pagos por servicios prestados/asesoramiento técnico/alquiler u otros pagos realizados en virtud de cualquier acuerdo para el uso de cualquier bien mueble y pagados a un beneficiario no residente.
La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1967 (Income Tax Act, 1967) establece que cuando una persona (denominada en lo sucesivo «pagador») esté obligada a efectuar un pago de los enumerados a continuación (distinto de los ingresos de los artistas públicos no residentes) a una persona no residente (beneficiario NR), deberá deducir la retención a cuenta al tipo establecido de dicho pago y (tanto si se ha deducido como si no) abonar dicho impuesto al Director General de la Agencia Tributaria en el plazo de un mes a partir del momento en que dicho pago se haya abonado o abonado al beneficiario NR.
Todos los pagos de retenciones fiscales (salvo los de artistas públicos no residentes) deben efectuarse con los formularios de pago correspondientes, debidamente cumplimentados, junto con copia de las facturas emitidas por el beneficiario NR y copia de los documentos de pago como prueba de la fecha de pago/abono al beneficiario NR.
Cómo contabilizar la retención a cuenta sobre los intereses
Actividad en masa: Contabilizar la retención de impuestos (código de transacción: FKKID_WTCAM) es una solución específica para India. Se utiliza para contabilizar la retención de impuestos al final de un período fiscal cuando la cantidad total de documentos acumulados no supera el umbral.
El sistema comprueba si el importe de los documentos (base imponible) es inferior o superior al umbral cada vez que se crea un documento en un periodo fiscal. La retención calculada sólo se recauda y almacena en la tabla de la base de datos Registros individuales para el informe de retención de impuestos (DFKKQSR) si el importe es inferior al umbral.
En India, la WHT se aplica a los pagos efectuados a indios no residentes y a los residentes indios se les aplica la retención en origen (TDS). En otras palabras, si se paga una renta fuera de la India, se deducirá la retención a cuenta. Mientras que el TDS se deduce como impuesto sobre la renta cuando se realizan pagos específicos dentro de India.
Retención en factura de venta
Utilice el formulario Comprobante de diario para introducir y contabilizar los pagos que reciba de clientes por la venta de artículos o servicios. Al contabilizar un diario de pago de deudor, el grupo de retención de impuestos configurado para el deudor se utiliza para calcular la retención de impuestos de la operación.
Para indicar que un deudor está sujeto al pago de retención de impuestos, debe seleccionar la casilla de verificación Calcular retención de impuestos y seleccionar un grupo de retención de impuestos para el deudor. Para más información, véase (BRA) Configurar un grupo de retención de impuestos y adjuntarlo a un deudor o acreedor.
Retención a cuenta por partida doble
La retención de impuestos no puede aplicarse a los cobros o pagos en efectivo, ya que debe registrarse el importe total de la operación. Además, los cobros en efectivo no pueden asociarse a subcuentas de proveedores individuales, como debe hacerse con la retención de impuestos.
La funcionalidad de retención de impuestos para facturas de compra no requiere la activación de ninguna pestaña nueva. Tampoco es necesario crear ninguna cuenta nueva. La cuenta necesaria, denominada Retención a cuenta a pagar, se añade automáticamente a su plan de cuentas la primera vez que marca la casilla Retención a cuenta en una factura de compra:
Para satisfacer la primera preocupación, registre los bienes o servicios adquiridos a su coste total, utilizando tantas líneas como sea necesario, como si no hubiera retención de impuestos. Contabilice estas partidas en las mismas cuentas que lo haría normalmente. Aplique los descuentos, los indicadores de impuestos y las opciones que correspondan, como de costumbre.
Para satisfacer la segunda preocupación, marque la casilla Retención de impuestos y rellene los campos adicionales que aparecen. Esto reducirá el saldo adeudado en la factura de compra y contabilizará el impuesto retenido en Retención a pagar, la cuenta de pasivo mencionada anteriormente.
