Ejemplo factura con retencion de iva

Asiento de retención a cuenta por cobrar

El «sistema de inversión del sujeto pasivo» se introdujo en Alemania a raíz de una Directiva de la UE sobre el IVA. El sistema de inversión del sujeto pasivo establece que el IVA correspondiente a muchos tipos de servicios prestados en Alemania por una empresa extranjera o prestados por una empresa alemana registrada a efectos del IVA a una empresa de otro Estado miembro de la UE, es adeudado por el destinatario del servicio y no por el prestador del mismo. Alemania no utiliza el sistema de inversión del sujeto pasivo para la entrega de bienes (en comparación con muchos otros Estados de la UE).

Si se aplica la inversión impositiva, el IVA no se repercute en las facturas al destinatario. En la factura debe figurar una declaración clara en la que se haga referencia a la responsabilidad del pago del IVA por parte del destinatario, así como la inclusión del NIF UE del destinatario.

El destinatario del servicio tiene que calcular, declarar y pagar el IVA (normalmente este IVA es recuperable para el destinatario si está registrado a efectos del IVA). Si una empresa extranjera recibe un servicio sujeto al sistema alemán de inversión del sujeto pasivo del IVA, la empresa extranjera debe registrarse a efectos del IVA alemán y notificar el servicio de inversión del sujeto pasivo recibido.

Retenciones a cuenta

Esta especificación es una Especificación básica sobre el uso de facturas (CIUS) de la norma EN 16931, que sigue las orientaciones que figuran en el capítulo 7 de dicha norma. Cualquier documento de instancia que cumpla con esta especificación cumplirá con la Norma Europea (EN 16931).

Este documento se ocupa de aclarar los requisitos para garantizar la interoperabilidad y proporciona directrices para el apoyo y la aplicación de estos requisitos. Este documento también proporcionará una guía de implementación detallada para las transacciones de facturas y notas de crédito.

Aquel a quien se debe una deuda. La parte que reclama el pago y es responsable de resolver los problemas de facturación y organizar la liquidación. La parte que envía la factura o nota de crédito. También conocido como emisor de la factura, cuentas por cobrar o vendedor.

Registrar una transacción comercial en las cuentas financieras de una organización es uno de los principales objetivos de la factura. Según las mejores prácticas de contabilidad financiera y las normas del IVA, todo sujeto pasivo debe llevar una contabilidad lo suficientemente detallada como para que pueda aplicarse el IVA y su aplicación pueda ser comprobada por las autoridades fiscales. Por esa razón, una factura debe proporcionar la información a nivel de documento y de línea que permita la contabilización tanto en el debe como en el haber.

Retenciones a cuenta

es posible que sus clientes deban retener impuestos de los pagos que le efectúen. Por lo tanto, cuando usted ingresa una factura de un cliente, el sistema calcula automáticamente la retención de impuestos que se espera que el cliente le retenga a usted.

En el ejemplo siguiente, usted introduce una factura por bienes o servicios por un total de 1.200 COP, incluidos 200 COP de IVA. El sistema crea automáticamente una partida de retención de impuestos por el importe de la retención de impuestos esperada (COP 30); esta partida de deudor es, por tanto, COP 1.170.

El sistema realiza estas contabilizaciones de impuestos si su empresa no es un agente de autorretención, pero los impuestos son retenidos por sus clientes en su nombre. En este caso, las clases de retención de impuestos S1, S2 o S3 se almacenan en el maestro de clientes y en la factura.

Supongamos, por ejemplo, que introduce una factura de deudor por 1.200 COP, IVA incluido, que es el importe que le pagará el deudor. El sistema crea automáticamente dos partidas individuales adicionales, una para el gasto de retención de impuestos y otra para la retención de impuestos a pagar.

Ejemplo factura con retencion de iva del momento

No sea duro consigo mismo si no lo entiende; a la mayoría de los contables también les cuesta entender estas cosas. Los impuestos pueden ser bastante confusos, por eso, como propietario de una pequeña empresa, siempre debe tener un asesor fiscal a su lado.

Jideowo Ltd es un proveedor de material de impresión y papelería que consiguió un contrato para suministrar papelería a MoMoney Ltd por un valor de factura de 100.000 N. Al tratarse de artículos sujetos a IVA, Jideowo Ltd añade un 5% de IVA al importe del contrato, con lo que el importe total asciende a N105.000. La factura tiene el siguiente aspecto:

Al recibir esta factura, el departamento de contabilidad de MoMoney deducirá de ella el 5% de IVA y programará un pago de N100.000 a favor de Jideowo Ltd. Los 5.000 N deducidos se remiten al Servicio Federal de Impuestos Internos, que emite una nota de crédito de retención de impuestos que debe entregarse a los representantes autorizados de Jideowo Ltd.

Al recibir el pago de N100.000 y la nota de crédito fiscal de N5.000, Jideowo Ltd remitirá una suma de N5.000 a la Agencia Federal de Administración Tributaria como impuesto sobre el valor añadido de la transacción. Se mostrará a la FIRS la nota de crédito WHT de N5.000 que puede utilizarse para compensar futuros impuestos sobre la renta de la empresa.