Iva tax mexico
¿Es posible el registro voluntario a efectos de IVA/IGIC y otros impuestos indirectos para una empresa extranjera (por ejemplo, si el volumen de negocios anual es inferior al umbral de registro de IVA/IGIC y otros impuestos indirectos correspondiente)?
No. En el pasado, era posible registrarse a efectos del IVA de forma voluntaria en virtud de una autorización específica concedida por las autoridades fiscales mexicanas, pero dichas autoridades eran reacias a conceder dicha autorización y, por lo tanto, el proceso era bastante complejo. Las entidades extranjeras con establecimiento permanente en México deben registrarse para efectos de todos los impuestos, no sólo del IVA, y deben cumplir con las obligaciones de todos los impuestos.
Asimismo, un contribuyente mexicano está obligado a contabilizar la inversión del sujeto pasivo del IVA en la importación de bienes intangibles o servicios de una persona o entidad no residente (es decir, el no residente no está obligado a registrarse a efectos del IVA en México respecto de la prestación de servicios). No existen otras categorías de empresas o actividades exentas del registro del IVA.
El tipo de cambio aplicado a efectos del IVA es el tipo diario aplicable el día en que se produjo el apunte fiscal de la operación. La fuente del tipo de cambio es el Banco de México. Las tablas de conversión están disponibles en la página web de la autoridad fiscal mexicana: www.sat.gob.mx.
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El IVA se paga al tipo general del 16% sobre las ventas de bienes y servicios, así como sobre los pagos de arrendamientos y las importaciones de bienes y servicios. Las principales operaciones exentas de IVA son la enajenación de terrenos, títulos de crédito (incluyendo acciones), construcción de vivienda, intereses bancarios, servicios médicos, educación, sueldos y salarios, arrendamiento de vivienda y la enajenación de certificados de participación no amortizables en fideicomisos de inversión inmobiliaria (REITs), siempre que se cumplan requisitos específicos.
Las importaciones temporales en el marco de los programas IMMEX y similares están sujetas al tipo general del IVA del 16%. Dichas importaciones pueden beneficiarse de una desgravación del IVA al obtener una certificación especial de las autoridades fiscales relativa al control adecuado de dichas importaciones. La desgravación se aplica en forma de abono inmediato del IVA en el momento del despacho de aduana, lo que significa que la importación temporal se realiza sin contrapartida de IVA. Las empresas no amparadas por la certificación pueden aplicar el mismo tratamiento sin efectivo si depositan una fianza como garantía de pago.
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A través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), se dio a conocer el proyecto estándar del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 4.0, el cual incluye los CFDI de retenciones e información de pagos, el complemento para la recepción de pagos, catálogos y matrices de errores, de los cuales a continuación se detallan los principales cambios que tendrá la factura electrónica a partir del 1 de enero de 2022:
8) En el caso de ventas al público en general, se emiten reglas específicas para personas físicas, tales como señalar la clave 616 (sin actividades) en el apartado de régimen fiscal, y en el domicilio, será necesario señalar el domicilio del contribuyente emisor del CFDI.
Se integra un expediente de infracción cuando se cancelen CFDI sin que exista error en su emisión; se cancelen sin motivo o se cancelen antes de presentar la declaración anual del ejercicio. La multa va del 5% al 10% de cada comprobante fiscal.
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Como segunda economía de América Latina y nación exportadora más importante de la región, México desempeña un papel económico y político clave en América Latina y el Caribe. Desde 1994, el país ha firmado numerosos acuerdos comerciales multilaterales y bilaterales, entre ellos el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) con Estados Unidos y Canadá, y acuerdos con la Unión Europea (UE). Alemania es el mayor inversor en México después de EE.UU. y también su socio comercial más importante en la UE. México es muy atractivo para los inversores extranjeros y actualmente operan en él unas 1.900 empresas alemanas.
México ingresó en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) en 1994 y es miembro del Grupo de los Veinte (G20), foro de las principales economías industriales y emergentes del mundo. México desempeña un papel importante en las negociaciones internacionales sobre cuestiones clave y tiende así puentes entre el Norte y el Sur. Al acoger la primera Reunión de Alto Nivel de la Alianza Mundial para la Cooperación Eficaz al Desarrollo en abril de 2014, México subrayó que es un actor global muy comprometido.
