Factura del IVA
Un punto fiscal es la fecha en la que tiene que declarar el IVA por la venta de bienes o la prestación de servicios. Existen distintos tipos de puntos impositivos y tendrá que asegurarse de consignar la operación correcta en la declaración del IVA correcta.
Si el cliente le paga el saldo restante antes de que se entreguen los bienes o se presten los servicios, se crea otro punto impositivo. Esto ocurrirá cuando emita una factura de IVA por el saldo o cuando reciba el pago del saldo, lo que ocurra primero.
Lea el manual de orientación VATSC05820 para obtener información más detallada sobre el tratamiento de los depósitos para la entrega de bienes o la prestación de servicios. La sección 7 de la Comunicación 709/3 sobre el IVA explica el tratamiento a efectos del IVA de los depósitos por alojamiento en hoteles.
Si los pagos se van a realizar con regularidad, puede emitir una factura de IVA al principio de cualquier período de hasta un año por todos los pagos que venzan en ese período, siempre que venza más de un pago. En la factura debe indicarse el importe de cada pago:
Si decide emitir una factura al principio de un periodo, no tendrá que declarar el IVA de ningún pago hasta la fecha en que venza el pago o hasta la fecha en que lo reciba, lo que ocurra primero.
¿Se puede reclamar el IVA en una factura proforma?
El impuesto sobre el valor añadido grava las entregas de bienes o las prestaciones de servicios efectuadas en el territorio italiano en el ejercicio de una actividad empresarial, comercial o profesional, así como las importaciones realizadas por cualquier persona. En general, las empresas deben cobrar el IVA a sus clientes e ingresarlo en Hacienda. Al mismo tiempo, pueden deducir del IVA adeudado el IVA que hayan pagado a sus proveedores por sus compras. El IVA adeudado se paga mensual o trimestralmente.
El volumen de negocios a efectos del IVA de una empresa, arte o profesión se define como «volumen de negocios» y consiste en la suma de los importes imponibles de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que la entidad realiza, registra o está obligada a registrar en un año natural. El volumen de negocios comprende principalmente las operaciones sujetas al IVA, las operaciones no sujetas y las operaciones exentas.
A partir del 1 de enero de 2019, las operaciones entre entidades residentes o establecidas en Italia están sujetas a facturación electrónica. Los operadores sujetos al IVA que operen en régimen de contabilidad simplificada y que solo emitan facturas y utilicen los datos proporcionados por la Agencia Tributaria están exentos de la obligación de llevar registros de IVA.
IVA anticipado
Es un mecanismo implementado en iTax para mejorar el cumplimiento del IVA donde ciertas categorías de contribuyentes registrados de IVA están restringidos de realizar ciertos procesos. Las siguientes son las categorías incluidas hasta ahora en la tabla especial:
No declarantes y no declarantes – Se refiere a los contribuyentes que no han presentado declaraciones o han presentado consecutivamente declaraciones NULO durante un período determinado. Operadores desaparecidos: se trata de contribuyentes que declaran y pagan el IVA pero que, tras una investigación, se descubrió que estaban implicados en un fraude del IVA relacionado con sistemas de «operadores desaparecidos».
Los servicios importados son servicios prestados por personas no residentes que no están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Kenia. También pueden ser servicios prestados por zonas francas industriales (ZFI) para su uso o consumo en Kenia.
IVA sobre anticipos recibidos filipinas
Si se efectúa un anticipo o pago a cuenta en relación con una entrega de bienes o prestación de servicios, se aplican las normas habituales en materia de punto impositivo. La empresa debe contabilizar el IVA repercutido (según proceda) sobre el anticipo en la fecha más temprana entre la emisión de una factura de IVA y la recepción del pago.
Si la venta se cancela antes de que se entreguen los bienes o se presten los servicios, la empresa puede devolver el depósito al cliente e invertir el IVA contabilizado sobre el mismo. Antes del 1 de marzo de 2019, si la empresa tiene derecho contractualmente a retener una parte o la totalidad del depósito en caso de anulación, podrá seguir anulando todo el IVA. Esto se debe a que el depósito retenido se considera una compensación, que está fuera del ámbito del IVA.
HMRC afirma que este ha sido siempre el tratamiento correcto, por lo que las empresas no pueden ahora ajustar el IVA de las transacciones antes del 1 de marzo de 2019 si ya se han contabilizado mediante la inversión del IVA. Sin embargo, si antes del 1 de marzo de 2019 los depósitos cancelados se han retenido y contabilizado como compensación, no será necesario realizar ningún ajuste.
