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En 2004, las empresas en México comenzaron a utilizar la factura electrónica. Al principio, era un método alternativo para las grandes empresas que querían procesos más eficientes, pero más tarde, en 2010, la autoridad fiscal en México (SAT), la hizo obligatoria para las empresas con más de 4,000,000 de pesos de ingresos anuales.
También conocida como ‘Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)’, una factura electrónica es un documento electrónico que detalla los servicios o bienes, su costo e impuestos, así como los subtotales y el total. Así, la factura electrónica (CFDI) es la versión digital de las facturas que antes se hacían en papel.
Cada factura electrónica tiene dos archivos: un archivo XML, que tiene validaciones y sellos pero es difícil de leer, y un archivo PDF que es la representación gráfica del archivo XML. Cada contribuyente tiene una firma electrónica (FIEL) que utiliza en el archivo XML para firmar el documento y demostrar que es él quien emite el CFDI.
Cada CFDI emitido por un contribuyente es enviado a un tercero (PAC) que se asegura de que la información y la estructura sean correctas y pone un sello electrónico en el archivo XML, lo que garantiza que el XML no será modificado después de que el PAC lo haya aprobado.
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Actualizaciones normativas – MéxicoObtenga las últimas noticias y actualizaciones sobre facturación electrónica, pedidos electrónicos, archivo electrónico y requisitos normativos en materia de impuestos indirectos.12 de abril de 2023Ampliación del plazo para cumplir con la nueva versión 4.0 del CFDI El gobierno mexicano ha anunciado una ampliación de la obligación de emitir la versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital de Nómina por Internet (CFDI). Leer másEl gobierno mexicano anunció la prórroga de la obligación de expedir la versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital de Nómina por Internet (CFDI). El objetivo de esta medida es apoyar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Se recuerda que desde el 31 de marzo de 2023, concluyó el periodo de coexistencia entre las versiones 3.3 y 4.0 de los CFDI, excepto el CFDI de Nómina. A partir del 1 de abril de 2023, sólo es posible emitir el CFDI versión 4.0.
En caso de que un contribuyente ya haya implementado el CFDI de Nómina en su versión 4.0, ya no se requiere ninguna acción de su parte. En caso de no haber implementado la versión, se otorgará una fecha adicional, como se indica en el comunicado oficial, .
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Un mayorista vende mercancías a un minorista por 1.000.000 RMB, aplicando un descuento comercial del 20% al minorista. El mayorista emite facturas especiales de IVA por 1 millón de RMB, y emite una nota de crédito de 200.000 RMB. A continuación se analiza el tratamiento contable y fiscal:
El uso de la nota de crédito da lugar a un mayor importe de impuestos a pagar. El descuento comercial debería haberse impreso en las mismas facturas especiales del IVA para obtener la deducción de los ingresos brutos. Véase el documento del SAT Guo Shui Fa (1997) nº 472.
Tras la recepción de las mercancías, el minorista descubre que algunas de ellas presentan problemas de calidad. El mayorista acuerda conceder un descuento del 10% sobre el importe bruto de 1 millón de RMB. En consecuencia, emite una segunda nota de crédito por 0,1 millones al minorista. La cuenta a cobrar al minorista se reduce de 0,8 millones a 0,7 millones.
Si el minorista puede devolver las facturas fiscales, el mayorista puede emitir facturas fiscales revisadas; si el minorista ya ha efectuado el pago o ha utilizado las facturas fiscales a efectos contables, el mayorista necesita obtener del minorista una copia de la «Certificación de Devolución de Compras o Concesión de Ventas» emitida por la oficina fiscal a cargo de la ciudad donde se encuentra el minorista antes de que el mayorista pueda emitir la nota de crédito y reducir el importe de las ventas a efectos de IVA e IT. Véase el documento del SAT Guo Shui Fa (1993) nº 150;
CMC CORP
México cuenta con uno de los sistemas de facturación electrónica más sofisticados de América Latina. Conocido localmente como Comprobante Fiscal Digital por Internet, o simplemente CFDI, fue establecido en 2011, cuando sustituyó al CFD o Comprobante Fiscal Digital. La diferencia entre estos dos tipos de comprobantes/certificados que sustituyeron a la factura en papel es que el CFDI requiere validación por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación, también conocido como PAC. En algunos casos dicha validación se puede hacer directamente con el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El sistema de factura electrónica en México contiene múltiples tipos de certificados fiscales. Entre los principales se encuentran:Comprobante de ingresos: se expide principalmente en operaciones de venta por las que se recibe algún tipo de ingreso en efectivo, cheque o cualquier otra forma, generalmente por ventas de bienes y servicios, pero también en caso de donativos y honorarios.Comprobante de egresos: este tipo de certificado fiscal se expide en los casos en que la empresa paga o devuelve dinero como resultado de devoluciones, bonificaciones, descuentos, o cancelación total de un comprobante de ingresos. Equivalen a notas de crédito.
