Comidas 100% deducibles
Una bebida mezclada es cualquier bebida alcohólica (cerveza, vino, ale y licores destilados), o parte de una bebida alcohólica, que un permisionario vende o sirve para ser consumida en las instalaciones del permisionario. Se considera bebida alcohólica toda bebida que contenga más de 1/2 de 1% de alcohol en volumen.
Existen dos impuestos sobre bebidas mezcladas, ambos basados en la venta, preparación o servicio de bebidas alcohólicas y mezcladores. El titular del permiso (vendedor) paga el impuesto sobre los ingresos brutos de bebidas mezcladas al estado, y el cliente paga al vendedor el impuesto sobre las ventas de bebidas mezcladas, que luego se remite al estado.
Sí. Por ejemplo, las ventas de cerveza, ale o vino de un titular de permiso de bebidas mezcladas están sujetas a ambos impuestos sobre bebidas mezcladas. Sin embargo, las ventas de cerveza, ale o vino realizadas por un distribuidor de vino y cerveza, que no figura en la definición de distribuidor, están sujetas al impuesto sobre ventas y uso.
Nuestro restaurante tiene un permiso de venta al por menor de vino y cerveza. Nos contrataron para organizar un picnic en una reunión familiar y obtuvimos un permiso temporal de minorista de vino y cerveza. ¿Debemos seguir pagando el impuesto sobre las ventas de vino y cerveza?
¿Es deducible el alcohol como comida y representación?
A partir de 2018, la nueva ley fiscal limita los tipos de deducciones detalladas que un contribuyente puede reclamar y, al mismo tiempo, aumenta la deducción estándar. En otras palabras, algunas de las deducciones detalladas que podría haber tomado en años anteriores ya no son aplicables.
Al detallar los impuestos antes de 2018, es posible que recuerdes haber oído hablar de la «regla del 2%». Esta regla significaba que a los contribuyentes que no podían cancelar ciertos gastos relacionados con sus trabajos se les permitía deducir una parte de esos gastos misceláneos detallados que excedían el 2% de su Ingreso Bruto Ajustado (AGI).
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¿Se puede desgravar el alcohol como gasto empresarial?
Cada sección de esta guía contiene información importante para su negocio. La sección «Primeros pasos» proporciona recursos clave relacionados con el registro, la presentación de declaraciones, el mantenimiento de cuentas, las licencias requeridas y otra información importante que necesita.
Si en algún momento necesita ayuda con los temas incluidos en esta guía – o con temas no incluidos – no dude en ponerse en contacto con nosotros por teléfono o correo electrónico. La información de contacto y el horario de atención al público están disponibles en la sección Recursos.
Además de un permiso de vendedor, debe registrarse para obtener una cuenta de impuestos sobre bebidas alcohólicas con nosotros si está obligado a obtener alguna de las siguientes licencias emitidas por el Departamento de Control de Bebidas Alcohólicas (ABC). Después de presentar su solicitud ante el ABC, le notificaremos qué tipo de cuenta fiscal para bebidas alcohólicas debe registrar con nosotros.
Determinadas compras y arrendamientos de equipos por parte de fabricantes de vino pueden beneficiarse de una exención parcial del impuesto sobre ventas y uso. Para ver si sus compras cumplen los requisitos, consulte nuestra Guía fiscal para la exención de equipos de fabricación e investigación y desarrollo.
Deducción del IRS por comidas y representación 2023
Puede deducir el 50% de las comidas para empresas a partir del 1 de enero de 2018 siempre que las comidas no sean extravagantes, un empleado y el cliente estén presentes, y se hayan discutido negocios. Sin embargo, los gastos de representación, como eventos deportivos o salidas no relacionadas con el trabajo, ya no son subvencionables.
Las comidas de negocios con clientes, empleados, posibles nuevos clientes y consultores (o cualquier persona que tenga relación con la empresa) pueden dar derecho a una deducción fiscal del 50%. Esta deducción también se aplica a los empleados de una empresa que estén de viaje.
Las comidas proporcionadas para la conveniencia del empleador, como una cafetería que el empleador ha dotado de personal y ha suministrado alimentos son deducibles al 50% también (esto se reduce del 100% en 2017 y se reducirá aún más al 0% en 2025).
Tal vez dirija un negocio de catering de alta gama para los ricos y famosos de la ciudad. Sea cual sea tu sector, la comida no puede ser ridículamente cara. No querrás pagar un montón de comidas de alto coste y descubrir a final de año que no tienen derecho a desgravación fiscal. Si estás en la acera mirando a través del cristal el menú del restaurante y haciéndote esta pregunta, quizá deberías plantearte otro lugar al que llevar a tus clientes.
