Caracteristicas de una factura falsa
Factura generada correctamente
A menos que sea un trabajo interno, no pueden hacerse con el membrete de la empresa. Así que muchos escanean una copia y la imprimen en su propio papel. Pero cosas como el logotipo no aparecerán tan nítidas en una versión escaneada.
Si se trata de una situación de "lavado", el ladrón puede tomar una factura existente y 100% legítima y cambiar un solo dato vital, como los detalles de una cuenta bancaria para un pago electrónico.
Una vez más, un buen ojo puede salvar la situación. Sus empleados deben comparar la impresión de los campos clave con la impresión del resto de la factura. ¿Es exactamente igual? ¿Mismo tipo de letra? ¿Coincide en el mismo lugar de la línea que el resto de la información?
Es una señal de que puede haber gato encerrado: La información de contacto ha cambiado. Por supuesto, si hay una diferencia radical, la mayoría del personal financiero se dará cuenta. Por eso la gente poco honesta cambia la información de contacto tan ligeramente que la mayoría de la gente lo pasa por alto.
Según la ley de Benford (también conocida como ley del primer dígito), los datos de las facturas siguen una determinada secuencia de números. Cuando los números aparecen más a menudo de lo que deberían, es una señal de alarma de que se trata de una factura dudosa. Así que..:
Phishing de facturas impagadas
Tres tipos de esquemas de fraude son de especial interés para los contadores públicos: el fraude de estados financieros, el fraude ocupacional y el soborno. Muchos de estos tipos de esquemas de fraude, aunque no todos, requieren que el defraudador invente una serie de números fraudulentos en la ejecución del esquema. Los contadores públicos que sepan detectar las huellas dactilares de estos números inventados tendrán ventaja en la lucha contra el fraude.
La apreciación del uso excesivo de números redondos por parte de los defraudadores puede beneficiar a los auditores internos y contables forenses que buscan proactivamente esquemas de fraude y soborno como parte de un programa de supervisión continua. Los auditores externos podrían realizar pruebas de análisis de datos de auditoría de números redondos en la fase de planificación de una auditoría diseñada, en parte, para evaluar el riesgo de incorrecciones materiales. Estas pruebas de números redondos también podrían ejecutarse en la fase de pruebas de la auditoría como una prueba de los controles y en la fase de finalización como una revisión final para detectar posibles incorrecciones.
El redondeo al millar o millón de dólares más cercano en los estados financieros, o al céntimo más cercano en los cálculos de beneficios por acción, se realiza para facilitar a los inversores y otras partes interesadas la concentración en las partes importantes de las cifras. En el contexto de las huellas de fraude, generalmente nos interesan los importes de las transacciones o los saldos contables que son múltiplos exactos de 1.000 o 1.000.000 de dólares. En el ámbito de la auditoría externa, la sección 240 de la AU-C, Consideración del fraude en una auditoría de estados financieros, exige que se examinen los asientos del libro diario para buscar pruebas de incorrecciones materiales debidas a fraude. La sección 240.A49 de la AU-C establece que los asientos inadecuados y otros ajustes tienen características que incluyen el uso de números redondos.
Factura falsa de Microsoft
En la facturación falsa, una de las partes es el emisor de la factura y la otra es el beneficiario. A veces, el beneficiario puede ser auténtico. Incluso entonces, el beneficiario puede ser responsable ante el departamento. Por ejemplo, "Empresa A" entra en un comercio genuino con "Empresa B". Pero la mayoría de las transacciones de la "Empresa B" son facturas falsas. Entonces la empresa A también tendría que hacer frente a algunas consecuencias por el delito de la empresa B.
Todo el proceso de facturación falsa comienza con la creación de empresas ficticias que generalmente se crean a nombre de peones, conductores u otros trabajadores. Estas empresas son finalmente cerradas en un plazo limitado de tiempo sin el pago de la deuda tributaria real.
4. 4. El funcionario autorizado puede, por razones que deben registrarse por escrito, no permitir el débito de una cantidad equivalente a dicho crédito en el libro de crédito electrónico para la descarga de cualquier responsabilidad en virtud de la Sección 49 o para la reclamación de cualquier reembolso de cualquier cantidad no utilizada.
(1A) Cualquier persona que retenga el beneficio de una transacción cubierta por las cláusulas (i), (ii), (vii) o cláusula (ix) de la subsección (1) y a cuya instancia se lleve a cabo dicha transacción, estará sujeta a una sanción de un importe equivalente al impuesto evadido o al crédito de impuesto soportado utilizado o repercutido.
Cómo verificar los recibos
El fraude laboral es el que comete un empleado a un empresario en el ejercicio de sus funciones. Son más comunes y causan más pérdidas financieras a las empresas que los fraudes cometidos por terceros. Como los empleados seguirán trabajando en la empresa, generalmente intentarán ocultar estos fraudes de forma permanente, lo que significa que el fraude ocupacional puede cometerse durante un largo periodo de tiempo.
Se trata de un fraude que ataca el sistema de pagos de una empresa. Está diseñado para hacer que la empresa realice un pago fraudulento al empleado, al tiempo que registra el pago como un gasto legítimo de la empresa.
El empleado suele presentar una factura falsa para su pago a través del proceso normal, y manipula ese proceso de aprobación y pago y utiliza cualquier influencia que pueda tener para conseguir que se apruebe el pago de la factura. Así es como el fraude recibió el nombre de "esquema de facturación". Una vez que el pago ha sido aprobado y registrado como un gasto legítimo, queda efectivamente oculto en los registros de la empresa.
