Todas las sociedades -incluidas las sociedades de responsabilidad limitada (GmbH), las sociedades anónimas (AG) y los establecimientos permanentes alemanes de sociedades extranjeras- están sujetas al impuesto de sociedades. El impuesto sobre la renta de las sociedades consta generalmente de tres componentes: el impuesto sobre la renta de las sociedades, el recargo de solidaridad y el impuesto sobre actividades económicas. Sin embargo, el tipo del impuesto de sociedades más el recargo de solidaridad se determinan a escala nacional. Como resultado, el tipo combinado legal del impuesto de sociedades puede ser tan bajo como el 22,8%. La media del impuesto de sociedades alemán se sitúa en torno al 29,8%.
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Impuesto sobre actividades económicas
A través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se dio a conocer el proyecto estándar del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 4.0, el cual incluye los CFDI de retenciones e información de pagos, el complemento para la recepción de pagos, catálogos y matrices de errores, de los cuales a continuación se detallan los principales cambios que tendrá la factura electrónica a partir del 1 de enero de 2022:
8) En el caso de ventas al público en general, se emiten reglas específicas para personas físicas, tales como señalar la clave 616 (sin actividades) en el apartado de régimen fiscal, y en el domicilio, será necesario señalar el domicilio del contribuyente emisor del CFDI.
Se integra un expediente de infracción cuando se cancelen CFDI sin que exista error en su emisión; se cancelen sin motivo o se cancelen antes de presentar la declaración anual del ejercicio. La multa va del 5% al 10% de cada comprobante fiscal.
Impuestos indirectos
Sí. Cuando una persona no pueda cumplir dentro de los plazos previstos, deberá solicitar al Comisario una prórroga, que no excederá de seis meses, según lo dispuesto en el Reglamento.
El incumplimiento de los Reglamentos es un delito que dará lugar a sanciones según lo especificado en la Sección 63 de la Ley del IVA, 2013, es decir, estarán sujetos a una multa no superior a Kshs. 1 millón, o a prisión por un período no superior a tres años, o ambas cosas. Además, tras la plena aplicación, los contribuyentes registrados a efectos del IVA solo podrán reclamar el impuesto soportado y las devoluciones utilizando facturas fiscales conformes con el sistema TIMS.
Los contribuyentes podrán emitir notas de crédito y notas de débito según lo dispuesto en la Sección 9 (2) del Reglamento del IVA (Factura Fiscal Electrónica) de 2020. Para generar una nota de crédito o de débito, el contribuyente tendrá que hacer referencia al número de factura original en la que se realizó el suministro.
La retención a cuenta del IVA seguirá siendo operativa conforme a la Sección 25A de la Ley del IVA de 2013. Los comerciantes seguirán emitiendo facturas como de costumbre y utilizando sus créditos de IVA retenido en sus respectivas declaraciones de IVA cada mes.
Ley alemana del impuesto de sociedades
Las leyes y normativas fiscales cambian con frecuencia. En 2022 hemos visto más de 600 cambios en las normas y tipos del impuesto sobre las ventas en EE.UU. y muchos más cambios en el IVA en la UE. Esta es una de las razones por las que mantener el cumplimiento de la normativa fiscal puede suponer un reto y llevar mucho tiempo a las empresas. Para ayudarle a prepararse para 2023, hemos analizado las actualizaciones normativas que entrarán en vigor para identificar las seis principales tendencias fiscales mundiales y lo que significan para su empresa. Además de cubrir las principales tendencias, también compartiremos algunos recursos para ayudarlo a navegar por el cumplimiento tributario. 1. Leyes fiscales nuevas e inclusivas
Todo se reduce al hecho de que la economía suele evolucionar más rápidamente que los códigos fiscales estatales. Las descargas digitales y el streaming estaban exentos del impuesto sobre las ventas no porque los legisladores decidieran que merecían estar exentos de impuestos, sino porque esas cosas no existían en el momento en que se redactó la ley del impuesto sobre las ventas".
Las leyes fiscales son a menudo arcaicas y van a la zaga de los avances tecnológicos, especialmente en el caso de los bienes y servicios digitales. Por ejemplo, algunos estados de EE.UU. sólo gravan los servicios si se intercambia un bien físico, como una memoria flash o un plano. En otros estados, como Luisiana, los servicios están casi siempre exentos del impuesto sobre las ventas, con algunas excepciones como el servicio de suministro de habitaciones de hotel y la venta de entradas para parques de atracciones. Canadá ha creado recientemente normas especiales para las empresas extranjeras que suministran bienes y servicios digitales, ampliando los requisitos de registro fiscal que deben seguir.Aunque el impuesto no es la única fuente de ingresos para los gobiernos, es una importante, y los gobiernos no están exentos de las dificultades que han surgido como consecuencia del aumento de la inflación y los problemas relacionados con las pandemias. Muchas jurisdicciones están empezando a evolucionar hacia la economía moderna gravando más productos y servicios que antes no estaban sujetos a impuestos. Qué significa esto para usted: Las empresas que venden bienes y servicios que no habían estado sujetos a impuestos en el pasado, como SaaS y otros servicios, deben estar preparadas para los cambios en los requisitos fiscales y deben planificar el seguimiento de cómo estos cambios afectan donde tienen obligaciones fiscales.
