Ejemplo de factura de regimen de incorporacion fiscal

Pagar el impuesto de sociedades

El Reino Unido grava con el impuesto de sociedades y el impuesto sobre la renta de las personas físicas, así como con el impuesto sobre las plusvalías, las rentas y los beneficios obtenidos en todo el mundo por sus residentes. Los no residentes que desarrollen actividades empresariales en el Reino Unido, que tengan derecho a rentas con fuente en el Reino Unido o que posean intereses en terrenos o edificios situados en el Reino Unido también pueden estar sujetos a tributación en el Reino Unido.

Aunque el Reino Unido no tiene un sistema de gobierno totalmente federal, la competencia sobre determinadas cuestiones fiscales ha sido transferida del Parlamento británico a las administraciones descentralizadas de Escocia y Gales.

El Reino Unido impone una retención a cuenta del 20% a los no residentes que perciben determinados pagos de intereses, alquileres o cánones del Reino Unido. El pagador de tales cantidades es responsable de retener y remitir este impuesto en nombre del beneficiario no residente. En general, no se aplica retención alguna a los dividendos pagados por empresas británicas ni a los pagos por servicios de gestión u otros servicios profesionales.

El Reino Unido es signatario del Convenio Multilateral para la Aplicación de Medidas Relacionadas con los Tratados Fiscales para Prevenir la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (MLI), que ratificó el 29 de junio de 2018. El proceso de ratificación de los tratados individuales del Reino Unido aún no ha finalizado.

Cómo calcular el impuesto de sociedades

Las sociedades residentes tributan en el Reino Unido por sus beneficios mundiales (sujetos a una cláusula de exclusión voluntaria para los establecimientos permanentes [EP] no británicos), mientras que las sociedades no residentes están sujetas al impuesto de sociedades británico por los beneficios comerciales atribuibles a un EP británico, los beneficios comerciales atribuibles a una actividad de compraventa o promoción de terrenos británicos (independientemente de la existencia o no de un EP británico), por las plusvalías derivadas de la enajenación directa y de determinadas enajenaciones indirectas de bienes inmuebles británicos, y por los beneficios del negocio de alquiler de bienes inmuebles británicos, más el impuesto sobre la renta británico sobre cualquier otra renta de origen británico. En la práctica, para muchas empresas, la aplicación de una amplia gama de convenios fiscales, junto con la exención de dividendos, hace que el sistema del impuesto de sociedades del Reino Unido se parezca más a un sistema territorial.

Cuando los beneficios imponibles pueden atribuirse a la explotación de patentes, se aplica un tipo impositivo efectivo más bajo. El tipo es del 10%. Los beneficios pueden incluir una parte significativa de los beneficios comerciales de las ventas de un producto que incluya una patente, no sólo los ingresos procedentes de los cánones de patentes.

Lista de gastos no subvencionables del impuesto de sociedades en el Reino Unido

Estados Unidos no tiene un sistema nacional de impuestos sobre las ventas. En su lugar, los impuestos indirectos se imponen a nivel subnacional. Cada estado tiene autoridad para imponer su propio impuesto sobre ventas y uso, sujeto a restricciones constitucionales estadounidenses. En muchos estados, las jurisdicciones locales (por ejemplo, ciudades y condados) también imponen impuestos sobre las ventas y el uso.

Dependiendo de la jurisdicción, los contribuyentes pueden estar sujetos a impuestos sobre la propiedad, impuestos especiales, impuestos y recargos de telecomunicaciones, responsabilidades de licencia comercial y requisitos de declaración de propiedad no reclamada.

En general, las transacciones relacionadas con la venta de «bienes personales tangibles» y determinados servicios están sujetas a impuestos. Las definiciones de bienes personales tangibles varían de un estado a otro. Algunos estados también gravan los bienes digitales (por ejemplo, obras de audio digitales, libros electrónicos, streaming de vídeo). La mayoría de los estados limitan el impuesto a los servicios específicamente enumerados por ley. Sin embargo, algunos estados gravan casi todos los servicios.

Por lo general, toda persona o entidad que se dedique a la venta al por menor de bienes muebles tangibles o a la prestación de servicios imponibles, según la definición del Estado que aplica el impuesto, debe registrarse en dicho Estado para obtener una licencia, permiso o certificado del impuesto sobre las ventas antes de realizar ventas o prestar servicios. Lo que se considera actividad comercial varía de un Estado a otro.

Tipos del impuesto de sociedades 2023

El impuesto sobre la renta sólo lo pagan las personas físicas, por lo que los empresarios no tendrán que pagar ningún impuesto sobre la renta por la empresa en sí.Sin embargo, si su salario es superior a la asignación personal (12.570 libras para el ejercicio fiscal 2022-23, igual que en 2021-22), tendrán que pagar el impuesto sobre la renta.La cantidad que pague dependerá de su banda impositiva. Tenga en cuenta que otras ganancias – como dividendos, intereses de ahorros o ganancias de capital – también pueden contar para sus ingresos, y empujarlo a una banda de impuestos más altos.Cómo pagarSi usted es un comerciante individual, usted pagará el impuesto sobre la renta sobre los beneficios que obtiene de su negocio. Tendrá que presentar una declaración de impuestos de autoevaluación a HMRC para calcular cuánto debe.Si usted está pagado por la empresa, el impuesto sobre la renta se tomará a través del régimen PAYE de la empresa. En ese momento también tendrá que pagar las cotizaciones personales a la Seguridad Social que adeude.Más información: tipos impositivos y desgravacionesSeguridad Social15,05% – cotización empresarial a la Seguridad Social

Si su empresa emplea a personas, tendrá que pagar la parte patronal de las cotizaciones a la Seguridad Social directamente al HMRC. Las empresas pagan el 15,05% en NICs para los empleados con ganancias superiores a £ 9,880 por año en 2022-23 entre el 6 de abril y el 2 de julio de 2022, luego con ganancias superiores a £ 12,570 desde el 6 de julio de 2022 hasta el 5 de abril de 2023.En 2021-22, los empleadores pagaron el 13,8% para los empleados con ganancias superiores a £ 9,568 por año.Sin embargo, es posible que pueda reducir sus NICs hasta £ 5,000 si el negocio es elegible para el Employment Allowance. Esta medida se puso en marcha en abril de 2014 con el objetivo de ayudar a las pequeñas empresas a contratar más personal. Además, si usted es empleado de su sociedad limitada, sus cotizaciones a la Seguridad Social se tomarán automáticamente a través de la nómina. Los autónomos pagan la Seguridad Social como parte de la autoliquidación de impuestos.Para el ejercicio fiscal 2022-23, las cotizaciones a la Seguridad Social de los autónomos funcionaban así:En el ejercicio fiscal 2021-22, las cotizaciones a la Seguridad Social de los autónomos funcionaban así: Más información: Tipos de la Seguridad SocialImpuesto sobre las ganancias patrimoniales (CGT)10% – tipo básico