Calculo de factura de honorarios al extranjero
Líderes y rezagados
Normas nacionales y de la UELos sujetos pasivos que operan en la UE están sujetos a:Principios básicos de las normas de la UELas normas de la UE se encuentran en la Directiva del IVA:En las Notas explicativas se ofrece una explicación detallada de las normas de facturación de la UE.Normas nacionalesLas normas de la UE ofrecen flexibilidad a los países de la UE para tomar decisiones nacionales. La Comisión de la UE publica en su sitio web los detalles de las disposiciones específicas aprobadas por cada país de la UE.¿Cuándo es obligatoria la factura?La factura es obligatoria a efectos del IVA con arreglo a las normas de la UE en:También puede haber normas nacionales específicas sobre las operaciones que requieren factura.Entregas entre empresasEn la mayoría de los casos, las empresas deben expedir factura siempre que entreguen bienes o presten servicios a:Excepciones i. Servicios financieros y de seguros exentos (artículo 135, apartado 1, letras a) a g), de la Directiva del IVA).
Moneda de facturación y moneda de pago
En caso de que no se den estas condiciones, o si rechaza el enfoque a tanto alzado, el importe de los impuestos y derechos se calculará sobre la base del arancel aduanero y los regímenes fiscales individuales pertinentes, procedimiento conocido como "recaudación basada en el arancel".
El tipo único de derechos se fija en el 17,5% del valor del producto. Se aplica un tipo reducido de sólo el 15% ad valorem a las mercancías para las que se han concedido concesiones arancelarias específicas, conocidas como preferencias.
Además, a determinadas mercancías se les aplicarán tipos fijos de derechos especiales. Estos tipos comprenden toda la gama de gravámenes que deben recuperarse sobre los productos en cuestión, es decir, los derechos de aduana, los impuestos especiales y el IVA a la importación.
Cuando este método de cálculo no sea factible, el importe de los gravámenes a la importación dependerá no sólo del valor de las mercancías, sino también de su naturaleza y características. Los gravámenes a la importación se calcularán entonces sobre la base del Arancel Aduanero Común de las Comunidades Europeas y de los tipos establecidos en la legislación fiscal nacional pertinente.
Qué tipo de cambio utilizar para las facturas
Cuando introduzca una factura denominada en moneda extranjera, independientemente del tipo de cambio que utilice para convertir la factura a baht, deberá calcular el importe de los impuestos a retener utilizando el tipo de cambio del día anterior publicado por el Banco de Tailandia (véase el ejemplo siguiente).
Además de estos ajustes básicos, debe actualizar cada día el tipo de cambio de cada par de divisas. Cada día, introduzca el tipo de cambio anunciado por el Banco de Tailandia para esa fecha (es decir, el tipo de cambio de ayer).
El 3 de marzo, un proveedor de Estados Unidos le envía una factura por servicios prestados de 1.000 USD, que usted introduce en el sistema. El tipo de cambio es de 30 THB por 1 USD, por lo que el sistema registra el importe como 30.000 THB.
El 15 de marzo paga la factura. Sin embargo, está obligado a retener un 10% de impuestos sobre este pago (100 USD), por lo que sólo paga al proveedor 900 USD. Desde el 3 de marzo, el baht ha bajado frente al dólar (el tipo de cambio es ahora de 35:1), de modo que el contravalor es de 31.500 THB.
Esto significa que, en lugar de los 30.000 THB originales que pensabas que tendrías que pagar por la factura, has tenido que pagar 35.500 THB. La diferencia, 5.500 THB, se contabiliza en una cuenta de pérdidas y ganancias en moneda extranjera.
Formato de factura Usd
Si emite facturas antes de suministrar realmente los bienes o servicios, la fecha de suministro será en el futuro. Se trata de "facturas anticipadas" y deben emitirse en libras esterlinas a efectos del IVA. Los importes en libras esterlinas serán los que tendrá que introducir en sus registros de IVA. También puede indicar los importes de las facturas en moneda extranjera, pero tendrá que dejar claro que, a efectos del IVA, el valor de la prestación es la cifra en libras esterlinas y no una conversión del importe en moneda extranjera.
Puede utilizar el tipo del período para todas sus entregas o sólo para un tipo concreto de entrega. Si decide utilizar el tipo del período sólo para un tipo específico de suministros, debe anotar los detalles en sus registros. No tiene que comunicárselo a Hacienda. Sin embargo, si cambia de opinión más adelante, debe obtener el acuerdo de HMRC.
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