Puedo deducir facturas de años anteriores de personas físicas
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Si eres un empleado, puedes reclamar ciertos gastos relacionados con el trabajo como deducción fiscal, pero solo para los ejercicios fiscales anteriores a 2018. A partir del año fiscal 2018, los gastos no reembolsados y las deducciones fiscales por oficina en casa ya no suelen estar disponibles para los empleados.
Desde que la reforma fiscal de 2018 se convirtió en ley, generalmente solo los autónomos pueden reclamar deducciones fiscales cuando trabajan desde casa. Trabajar como empleado y para ti mismo no necesariamente te descalifica para tomar estas deducciones fiscales. Las deducciones tienen que estar relacionadas con tus ingresos como autónomo y no con tu trabajo por cuenta ajena.
Incluso en esta situación, por lo general tendrá que asegurarse de que su oficina en casa es sólo en apoyo de su trabajo por cuenta propia y no su trabajo como empleado. Para otros gastos como el teléfono e Internet, puede dividirlos entre el trabajo por cuenta propia, por cuenta ajena o como gasto personal. Para deducir el espacio de la oficina en casa en su declaración de impuestos, el IRS requiere que estos gastos se utilicen exclusivamente para su negocio como autónomo.
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Si cuidas a niños a tiempo parcial o de vez en cuando y te resulta imposible saber la duración y la constancia del trabajo, no puedes deducir los gastos de la empresa. Declare estos ingresos en su declaración de la renta como "Otros rendimientos del trabajo" en la línea 10400.
Las reformas y gastos que prolongan la vida útil de su propiedad o la mejoran más allá de su estado original suelen ser gastos de capital. Sin embargo, el aumento del valor de mercado de una propiedad debido a un gasto no es un factor importante para decidir si el gasto es de capital o corriente. Para decidir si una cantidad es un gasto corriente o un gasto de capital, considere sus respuestas a las preguntas del siguiente cuadro.
El coste de sustitución de un activo independiente dentro de la propiedad es un gasto de capital. Por ejemplo, el coste de comprar un compresor para utilizarlo en la explotación de su empresa es un gasto de capital. Esto es así porque un compresor es un activo independiente y no forma parte del inmueble.
El coste de reparar un bien sustituyendo una de sus partes suele ser un gasto corriente. Por ejemplo, el cableado eléctrico forma parte de un edificio. Por lo tanto, la cantidad que se gasta en cambiar la instalación eléctrica suele ser un gasto corriente, siempre que el cambio no mejore el inmueble más allá de su estado original.
Gastos domésticos deducibles
En este artículo, vamos a repasar las normas sobre cómo deducir los gastos de vehículos relacionados con tu negocio de tus impuestos como autónomo en Canadá, y a explicar cómo calcular y llevar la cuenta del kilometraje deducible de impuestos y otros gastos relacionados con el coche.
Si es usted empresario y desea conocer las normas para reembolsar a sus empleados, o un empleado que busca instrucciones sobre el reembolso de kilometraje, puede consultar nuestras guías respectivas para empleados y empresarios.
Como autónomo, puede deducirse los gastos del vehículo acumulados durante el ejercicio de su actividad. Puede deducir todos los gastos asociados al funcionamiento de su vehículo si lo utiliza íntegramente para el negocio. Sólo puede deducir los gastos de automóvil por el uso profesional de su vehículo personal si lo utiliza tanto para viajes personales como profesionales. Algunos ejemplos de conducción relacionada con la empresa son:
Existen dos métodos para reclamar los gastos del vehículo a la CRA: el método del libro de registro completo y el método del libro de registro simplificado. Como su nombre indica, tendrá que llevar un diario de conducción. También tendrá que guardar todos los recibos y facturas de los gastos relacionados con el coche a lo largo del año.
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El objetivo de las disposiciones legislativas relativas a los gastos de cuidado de los hijos es aliviar en cierta medida a los contribuyentes que incurren en gastos de cuidado de los hijos para poder trabajar, ejercer una actividad empresarial o realizar determinadas actividades educativas. El importe máximo de los gastos por cuidado de hijos que puede declararse anualmente por cada hijo está limitado a 5.000, 8.000 u 11.000 dólares, dependiendo de las circunstancias.
Este capítulo analiza el significado de los gastos por cuidado de hijos, incluidas las circunstancias en las que pueden deducirse dichos gastos. Comenta determinados tipos específicos de gastos y si dan derecho a deducción. También analiza quién tiene derecho a reclamar gastos de guardería y las limitaciones con respecto a dichas reclamaciones. Se ofrecen ejemplos para los contribuyentes con rentas más bajas y más altas.
La CRA publica folios sobre el impuesto sobre la renta para ofrecer un resumen de las interpretaciones y posiciones técnicas relativas a determinadas disposiciones contenidas en la ley del impuesto sobre la renta. Debido a su naturaleza técnica, los folios son utilizados principalmente por especialistas fiscales y otras personas interesadas en cuestiones fiscales. Aunque cada párrafo de un capítulo de un folio puede referirse a disposiciones de la ley vigente en el momento en que se redactó (véase la sección Aplicación), la información facilitada no sustituye a la ley. Por lo tanto, el lector debe considerar la información del capítulo a la luz de las disposiciones pertinentes de la ley en vigor para el ejercicio fiscal concreto que se esté considerando.
