Pena por emitir facturas falsas

Facturación de servicios no prestados

Según la Oficina de Estadísticas Nacionales, en el año que finalizó en diciembre de 2013, la policía o Action Fraud registraron 207.252 delitos de fraude en Inglaterra y Gales, lo que representa un aumento del volumen del 25% en comparación con el año anterior y un aumento del 191% en comparación con 2007/08. Durante 2013, Action Fraud registró 1.657 casos denunciados de fraude empresarial.

El fraude contable falso se produce cuando un empleado o director de una empresa (u otra organización) manipula deliberadamente los libros de la empresa. Puede manipular los datos de los resultados financieros durante el transcurso del negocio con el fin de ocultar las pérdidas; inflar los precios de las acciones o fabricar los beneficios con el fin de atraer a nuevos clientes y negocios; asegurar el aumento de los dividendos y las bonificaciones; encubrir los fondos que han sido retirados ilegalmente de la empresa; mostrar falsamente el cumplimiento de los requisitos reglamentarios; o, obtener mayores préstamos de un banco.

El fraude por facturación falsa se produce cuando un empleado o proveedor presenta facturas falsas, falsas o infladas que solicitan el pago de bienes o servicios de empresas reales o ficticias. El "dinero extra" va a parar a los bolsillos del infractor.

Facturación falsa blanqueo de capitales

1 de febrero de 2021Presupuesto de la Unión 2021:El artículo 129 se desvincula del artículo 130. En consecuencia, los procedimientos relativos a la detención, incautación y liberación de los bienes y medios de transporte en tránsito serán independientes de la imposición de sanciones por la confiscación de bienes y medios de transporte.

Para los 21 delitos anteriores, para los casos de fraude, la sanción será del 100% (mínimo de 10.000 rupias). Para los casos mencionados en 1, 2 bajo facturación falsa y 4 bajo ambas cabezas de evasión de impuestos y otros, la sanción es igual al impuesto evadido o ITC aprovechado o pasado.

Para cualquier infracción cometida por una empresa, tanto el funcionario a cargo (como el director, gerente, secretario), así como la empresa serán considerados responsables. En el caso de las sociedades anónimas, los fondos de inversión y los fideicomisos, el socio/karta/fiduciario gerente será responsable. Lea nuestro artículo sobre la responsabilidad de pagar las cuotas del GST no pagadas en ciertos casos.

La palabra "sanción" no se define específicamente en el GST y por lo tanto toma el significado de varios pronunciamientos judiciales y principios de jurisprudencia.  Una sanción es un castigo impuesto por la ley por cometer un delito o por no hacer algo que era obligación de una parte.  Una pena puede ser tanto corporal como pecuniaria, civil o penal.  Tanto las penas corporales (de cárcel) como las pecuniarias (de dinero) son aplicables en el GST.

Cómo identificar las facturas falsas

En general, una factura es un tipo de declaración comercial que proporciona una lista de bienes y/o servicios, junto con la cantidad de pago que se debe por los artículos que se enumeran. Por ejemplo, si usted es un proveedor o una empresa, entonces enviaría una factura a un cliente que todavía le debe dinero por los bienes o servicios que recibió.

En otras palabras, una empresa utiliza una factura para facturar a un cliente. Así, cuando el cliente recibe una factura, puede pensar en ella como una cuenta. Esto contrasta con un recibo, que es un documento comercial que se entrega después de una transacción y sirve como prueba de que el cliente ya ha pagado por los artículos o servicios prestados.

Además, una factura puede contener algo más que el precio, el tipo y el número de artículos o servicios vendidos. También puede incluir la información de contacto del vendedor o de la empresa, la fecha y la hora en que se realizó la compra y los detalles relativos a las políticas de devolución, las garantías y otras disposiciones de tipo contractual.

Por último, hay muchos tipos diferentes de facturas que un vendedor o empresa puede elegir en función de sus necesidades. El tipo de factura más común es la factura comercial, que se utiliza para identificar las mercancías y los precios debidos por una transacción de venta (por ejemplo, las mercancías enviadas entre un vendedor y un comprador). Una empresa también puede utilizar una factura por horas para cobrar a un cliente el importe de los servicios prestados, o para facturarles por transacciones recurrentes, como una cuota de suscripción.

Facturación falsa en el Reino Unido

Según la circular, ha habido varios casos en los que se ha descubierto que personas registradas han emitido facturas fiscales sin suministrar ningún servicio o producto para reclamar fraudulentamente un crédito de impuesto soportado (ITC).

"El gobierno ha aclarado que en caso de facturación falsa, no se puede recuperar el GST del proveedor ya que no hubo suministro de bienes/servicios, sin embargo, la sanción será imponible. Además, el beneficiario no debe ser sancionado en virtud de diferentes disposiciones de la ley GST por el mismo delito, si una sanción ya ha sido impuesta al beneficiario en virtud de una disposición de la ley GST", dijo Abhishek Jain, socio de impuestos indirectos de KPMG en la India. Añadió que, con estas aclaraciones, el Gobierno ha tratado de garantizar que las autoridades del GST no vayan más allá del alcance de la ley al descubrir estos casos fraudulentos.

Según la circular, si una persona registrada emite una factura fiscal a otra persona registrada sin realizar ningún suministro subyacente de bienes, servicios o ambos, la transacción no se considerará como "suministro". La persona que emitió la factura puede enfrentarse a una sanción por emitir facturas falsas. Sin embargo, no se aplicará ninguna acción penal o impuesto sobre la transacción real en virtud de las secciones 73 o 74 de la ley CGST.