Impuesto sobre las ventas en México
Los propietarios de pequeñas empresas son conocidos por su capacidad emprendedora para obtener ingresos de formas diversas y creativas. Esto significa que, además de facturar por el trabajo, también puede haber otros ingresos, también denominados ingresos no procedentes de facturas.
La mayoría de las empresas de servicios envían facturas para cobrar sus pagos, por lo que cuando llega la época de los impuestos es sencillo hacer un informe y saber cuántos ingresos has obtenido. Pero, ¿qué ocurre si tiene otras fuentes de ingresos, como los pagos en efectivo, la venta de productos o el subarrendamiento? ¿Qué se considera otros ingresos? Además, ¿cómo se hace un seguimiento de los mismos?
Los otros ingresos son el resultado de actividades no relacionadas con la línea principal de servicios o productos de su empresa. Por ejemplo, si fabricas golosinas para perros y obtienes ingresos de alquiler por el subarrendamiento de un espacio de oficina o de fabricación no utilizado, estos ingresos de alquiler se clasificarían como otros ingresos en tu cuenta de resultados. Otros ingresos que suelen clasificarse como otros ingresos son los ingresos por intereses, las ganancias por la venta de activos y las ganancias por transacciones de divisas. Como se ha adivinado, las cosas que entran en la categoría de otros ingresos pueden variar bastante según el tipo de negocio que se tenga.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas en México
El principal impuesto indirecto de México es el Impuesto al Valor Agregado (conocido localmente como IVA), que generalmente se aplica a todas las importaciones, entregas de bienes y prestación de servicios por parte de un sujeto pasivo, a menos que esté específicamente exento por una ley particular. El impuesto es impuesto por el gobierno federal de México y ordinariamente se aplica en cada nivel de la cadena de comercialización. Este impuesto se aplica en México desde 1980.
México aplica un tipo estándar único del 16% en todo el país. Sin embargo, también existe un tipo del 0% aplicable a las exportaciones y al suministro local de determinados bienes y servicios. Las ventas de hielo, agua dulce, maquinaria y materias primas para fabricantes, libros, periódicos, revistas por sus editores, medicamentos, así como el suministro de servicios a fabricantes elegibles, están sujetos a la tasa del 0%.
Cabe mencionar que hasta diciembre de 2013, México aplicaba una tasa reducida del 11% en los estados fronterizos de Baja California Norte, Baja California Sur, Quintana Roo, los municipios de Caborca y Cananea, y en las regiones limítrofes del río Colorado en el estado de Sonora. Esto fue un esfuerzo en gran medida para atraer a las empresas a estas áreas y porque el impuesto sobre las ventas en los estados fronterizos de Estados Unidos era la mitad del IVA en México. Estas regiones fueron comúnmente conocidas como las «zonas maquiladoras».
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En 2013, el Congreso mexicano aprobó una serie de modificaciones al código fiscal que incluyeron la obligación de que las organizaciones presenten sus registros contables a través de medios electrónicos. A partir de enero de 2014, el uso de facturas electrónicas se volvió obligatorio para las organizaciones que generan más de 250 000 pesos anuales bajo el CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) – el sistema de facturación electrónica definido por el código federal mexicano. Los registros contables requeridos por este código exigen una gran cantidad de información, que se complica aún más por las continuas resoluciones aprobadas por el Servicio de Administración Tributaria. Esto plantea un problema particular para las multinacionales en México.
México se ha convertido en una región clave para la inversión extranjera directa (IED), con 26 mil millones de dólares que fluyeron hacia el país en 2016, y según el Informe Mundial de Inversiones, México es el decimoquinto mayor receptor de IED del mundo.
La inversión procede principalmente de Norteamérica y Europa, y la mayor parte de la IED se dirige a los sectores financiero, automovilístico, electrónico y energético. Además de estas multinacionales, 500 de las mayores empresas latinoamericanas también tienen presencia en México.
¿Pagan las empresas estadounidenses el iva en México?
El impuesto sobre el valor añadido (IVA), conocido en algunos países como impuesto sobre bienes y servicios (GST), es un tipo de impuesto que se aplica de forma incremental. Se aplica sobre el precio de un producto o servicio en cada etapa de producción, distribución o venta al consumidor final. Si el consumidor final es una empresa que recauda y paga al gobierno el IVA sobre sus productos o servicios, puede reclamar el impuesto pagado. Es similar, y a menudo se compara, con un impuesto sobre las ventas. El IVA es un impuesto indirecto porque la persona que finalmente soporta la carga del impuesto no es necesariamente la misma que paga el impuesto a las autoridades fiscales.
No todas las localidades exigen que se cobre el IVA, y las exportaciones suelen estar exentas. El IVA suele aplicarse como un impuesto basado en el destino, en el que el tipo impositivo se basa en la ubicación del consumidor y se aplica al precio de venta. Los términos IVA, GST y el impuesto sobre el consumo más general se utilizan a veces indistintamente. El IVA recauda alrededor de una quinta parte del total de los ingresos fiscales tanto a nivel mundial como entre los miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)[1]: 14 A partir de 2018, 166 de los 193 países que son miembros de pleno derecho de la ONU emplean un IVA, incluidos todos los miembros de la OCDE, excepto Estados Unidos,[1]: 14 donde muchos estados utilizan en su lugar un sistema de impuesto sobre las ventas.
